一般纳税人简易征收大汇总

对于增值税一般纳税人简易计税大家了解多少呢今天收集的一些常见问题,一起来了解一下吧!

一、简易征收项目涵盖多个行业,具体范围如下

1、建筑服务可以选择简易征收:

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,建筑业的下列情形可以选择简易征收:

一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告〔2018年〕42号)规定:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

2、必须选择简易征收

根据《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定:

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定:一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

其它注意事项:

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

适用简易计税方法,不得抵扣进项税额。

纳税人选择简易征收办法计算缴纳增值税的需要到主管税务机关办理备案。

二、常见问题解答

1.一般纳税人简易计税的公式?

答:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条规定:简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。

应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率第三十五条简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

2.可以适用简易计税方法计税的一般纳税人,在计算四项服务销售额占比时,是否应包括简易计税方法的销售额?

答:《财政税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第七条(一)项目规定:

一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%的,可以适用加计抵减政策。

按照增值税暂行条例和营改增试点实施办法的规定,销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,包括按照一般计税方法计税的销售额和按照简易计税方法计税的销售额。

因此,在计算四项服务销售额占比时,纳税人选择适用简易计税方法计税的销售额应包括在内。

3.增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额吗?

答:增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,不可以从加计抵减额中抵减。加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额。

4.国家税务总局网站发布的《2019Zui新增值税税率表》中,关于一般纳税人“符合条件的不动产融资租赁”可以适用简易计税方法,具体是指什么条件?

答:《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定,一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。

或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

《2019Zui新增值税税率表》中所称“符合条件的一般纳税人”是指上述规定的情形。

5.《财政部海关总署税务总局药监局关于罕见病药品增值税政策的通知》(财税〔2019〕24号)规定,自2019年3月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

纳税人经营多种罕见病药品,在选择简易计税时,是需要对多种药品同时选择简易计税,还是可以对其中某种罕见病药品选择简易计税?

答:为充分保障纳税人权益,使纳税人能根据自身经营情况作出Zui优选择,当纳税人同时经营多种罕见病药品时,可以只对其中某一个或多个产品选择简易计税。

如某药品企业同时生产A、B两种罕见药品,经过计算,企业对A药品选择简易计税较为有利,但B药品适用一般计税办法税负更低,则企业可以仅对A药品选择简易计税。

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1.请问装修装饰行业一般纳税人什么情况下可以实行简易征收首先看看你们是否属于简易征收的范围,简易征收项目涵盖多个行业,具体范围如下:1.建筑服务根据财税〔2016〕36号文,建筑业的下列情形可以选择简易征收:(1)一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。(2)一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。(3)一般纳税人为建筑http://m.12ketang.com/index.php?r=qa/info&id=2194
2.上市靠一支马克笔?太小瞧深圳千岸的合规架构设计了按简易办法依4%征收率减半征收增值税 深圳千岸享受该项税收优惠 上述大部分优惠政策在合理的规划下 诸多中小企业均可以享受 除此之外,不同的行业和业务模式 可能还会涉及更多不同的税务优惠 如果企业经营到了一定规模 (比如属于中小企业符合条件的业务,经审计的财务数据最近两年营业收入平均不低于3000万元且最近一年营业https://www.amzcfo.com/article/482
3.53.哪些建筑服务可以享受简易征收?哪些建筑服务可以享受简易征收? 答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定, “1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或http://qingdao.chinatax.gov.cn/ssfg2019/cjwt/zzs/202012/t20201231_60497.html
4.?简易征收什么时候办导读:简易征收什么时候办?根据小编老师的理解,大家提及到的简易征收纳税,一般指的就是针对小规模纳税人企业或者一些特定行业的纳税人征收纳税的方式,而作为简易征收纳税往往都是会发生在企业纳税义务发生之后的,这点知识小编老师将会通过下述文章进行阐述的,如果你们对此内容有兴趣的话,那么小编老师倒是建议你们可以来阅读https://m.kuaizhang.com/t/news/detail_70814.html
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6.建材行业可以选择简易计税吗3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 (五)对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 以上就是【建材行业可以选择简易计税吗】的全部解答,如果想要学习更多相关知识,欢迎大家前往高顿教育官网!版权https://m.gaodun.com/wenda/chuji/113707.html
7.国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值下列关于哺乳姿势,哪些选项是正确 的? A. 摇篮式适合情况:顺产足月婴儿哺乳 B. 环抱式适合情况:剖腹产伤口恢复期 C. 侧卧式适合情况:剖腹产或分娩时难产 D. 双侧橄榄球式适合情况:双胞胎宝宝哺乳 查看完整题目与答案 对于处在“反抗期”的幼儿可根据情况采取合理满足法或转移注意法等进行调整 A. https://www.shuashuati.com/ti/790aeaeff5134cf1944b35dfb0f3e32a.html?fm=bd44b6700cb0a0e3e0e87086fc9449f49f
8.一般纳税人选择简易征收的证明材料关键词 自来水 固定资产抵扣 简易征收 一、自来水行业特点及增值税计税方式的规定 (一)行业特点 1、自来水市场化改革步伐加快,地域化扩张加剧,新建水厂日益增多。 2、自来水公司固定资产投资规模大,增值税转型后存在较大的纳税筹划空间。 3、自来水公司主要原材料原水不能抵扣增值税,增值税税负相对较重。 https://www.360wenmi.com/f/filepku82r4p.html
9.生活服务业范文12篇(全文)33.我公司和电大合作招生进行教育培训,最后由电大颁布学历证书,是属于学历教育享受免税优惠还是非学历教育适用简易征收?简易征收备案需要的资料有哪些? 答:你公司与电大合作的具体应税服务项目语焉不详,难以准确界定。如果是协助电大招生,则属于教育辅助服务,适用税率6%,不得选择简易计税方法。如果是协助电大提供部分课程https://www.99xueshu.com/w/ikeyjyx6msz0.html
10.简易征收适用哪些业务简易征收适用公共交通运输服务、动漫企业、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、文化体育服务、纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务等。 简易征收是增值税一般纳税人因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,按照进销项的方法核https://www.kuaiji.com/zhuanyewenda/904345897.html
11.简易征收的适用范围有哪些简易计税方法的适用范畴主要包括两类纳税人,分别是小型企业纳税人以及具备特定应税销售行为的一般纳税人。简易征收方法,也被称为简易复式计征法,是由国家根据特定行业或领域内的进销项增值税核算方式及由此导致的税收负担过于沉重之状况而制定出来,用以解决这一问题的特定税率方式。总的来说,简易征收适用于诸如公共交通https://www.64365.com/tuwen/aadhgfu/