41、关于房产税的说法，正确的有()。
A.我国的房产税属于个别房产税
B.城乡信用合作社自用房产免征财产税
C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税
【正确答案】A，E
42、下列各项符合房产税计税依据规定的有()。
B.融资租赁方式租人的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据
C.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据
D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值
【正确答案】C，D，E
43、下列关于印花税的说法中，正确的有()。
A.对多贴花的凭证，不予退税
B.印花税应当在书立或领受时贴花
C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花
D.伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款
E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税
【正确答案】A，B，C
A.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B.乙某提供翻译，并且在出版作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得
D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
E.翻译作品取得的所得，不论是否署名，均属于劳务报酬所得
【正确答案】A，C，D
45、下列各项中，符合契税有关规定的有()。
A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳
B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，可以酌情减免契税
C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报
【正确答案】B，C，D
46、下列合同或凭证中，应计算缴纳印花税的有()
A.税务登记证
B.贴息贷款合同
C.企业出租门店合同
D.公司签订的审计咨询合同
E.实行自收自支的事业单位使用的营业账簿
【正确答案】C，E
47、张先生为自由职业者，2012年取得以下收入中，属于劳务报酬的有()。
A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
B.张先生个人从事彩票代销业务取得的所得
C.为出版社审稿取得收入
D.在杂志上发表摄影作品取得收入
E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
【正确答案】A，C
48、企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有()。
A.技术出口合同副本
B.技术出口合同数据表
C.企业取得的外汇收人证明
E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证
【正确答案】A，B，D，E
49、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有()。
A.丙企业缴纳契税0.9万元
B.丙企业缴纳契税1.2万元
C.乙企业缴纳契税0.9万元
D.乙企业缴纳契税0.84万元
E.甲企业缴纳契税0.84万元
【正确答案】B，C
50、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有()。
A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收
B.个人取得的财产转租收入，允许扣除向房屋出租方支付的租金
C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人
D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定
E.个人按市场价格出租住房的所得，计算的'个人所得税适用10%的优惠税率
51、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。
A.对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税
B.个人转让限售股，以每次转让的全部收人为应纳税所得额，不扣除任何费用
C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除
D.限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清箅和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税
【正确答案】A，D，E
52、企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有()。
A.依法履行非营利组织登记手续
B.从事公益性或者非营利性活动
C.财产及其孳息用于分配
D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
E.工作人员工资福利幵支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产
53、下列项目中，应征收土地增值税的有()
A.纳税人采取预售方式出售商品房的
B.纳税人以房地产抵偿债务的
C.某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业
D.因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的
E.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的
【正确答案】A，B，E
54、当土地增值税纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格时，可以采用市场比较法进行评估，并根据影响价格的因素进行修正，以下属于修正系数的有()。
A.实物状况因素修正
B.权益因素修正
C.区域因素修正
D.交易实例房地产价格E.政府因素修正
55、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有()。
A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.房产所有人将房屋产权用于抵债的
D.房地产开发企业以建造商品房用于商业招租，不发生产权转移的
E.土地使用者置换土地，未办理权属变更登记手续，但享有使用权利且取得经济利益的
56、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有()。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
E.国家重点扶持的高新技术企业
【正确答案】A，B
A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业
B.实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策
C.个人独资企业对外投资取得的股息收人，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
D.无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收人次月3日内申报预缴个人所得税
E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
58、在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有()。
A.与转让房屋有关的土地出让金
B.与转让房屋有关的建筑安装工程费
C.房地产开发费用
D.转让房产交纳的营业税
E.与转让房屋有关的“三通一平”支出
59、以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的()。
A.土地出让金
B.安置补助费、拆迁补偿费
C.竞价的成交价格
D.市政建设配套费
E.土地补偿费
60、下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的陈述，正确的仃()。
A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
B.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则
C.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配
D.停车场所，应作为公共配套设施进行处理
E.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
【正确答案】A，B，C，E
61、下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。
A.企业按规定缴纳的财产保险费
C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
E.人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出
62、下列土地应征收城镇土地使用税的有()
A.校办企业的经营用地
B.企业创办幼儿园的用地
C.基建项目在建期间的用地
D.企业范围内尚未利用的荒山
E.房地产开发公司建造商品房的用地
【正确答案】A，C，E
63、下列关于契税计税依据的说法正确的有()。
A.买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用
B.采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款
C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免
D.纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金
E.房屋交换时，契税计税依据为房屋的价格差额
64、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有()。
A.投资者买彩票中奖所得
B.独资企业对外投资分回来的股息
C.投资者个人从独资企业领取的工资
D.独资企业分配给投资者个人的所得
65、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。
A.发生的合理的劳动保护支出
B.转让固定资产发生的费用
C.合理范围内的销售佣金
D.未经税务机关核准的准备金支出
E.企业营业机构之间支付的租金
A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资
B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款
C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失
D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回
E.抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分
67、下列房地产转移行为，需缴纳土地增值税的有()。
A.企业双方交换房产
B.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
C.某国有企业与一外国企业合作建房后出售
D.某房地产开发企业以开发的房产对外投资
E.房主将房屋赠与承担直接赡养义务人的行为
【正确答案】A，B，C，D
68、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有()
A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税
C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税
E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税
【正确答案】B，D，E
A.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税
B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税
C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税
D.个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除
E.对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税
70、下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。
A.在上一次选择汇算清缴地点满5年
B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业
C.变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为
D.上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营