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文本内容:2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）
1、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）OA.借原材料100应交税费一一待认证进项税额13贷银行存款113B.借原材料100应交税费一一待抵扣进项税额13贷银行存款113C.借原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷银行存款113D.借原材料113贷银行存款113【答案】A
2、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元因管理不善，当月开采的原煤发生火灾损失5万吨该煤矿当月应纳资源税（）万元（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）640642B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品退税率为11%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】A
28、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元
700.
00780.
00500.
00850.00【答案】B
29、企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C
30、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记“多证合一纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】A
31、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D
33、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】D
34、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B
35、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额
587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金
5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金
4.52万元，收取延期付款利息
2.26万元该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元520527526531【答案】C
36、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】A
37、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50%若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确30000【答案】C
38、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B
39、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热该企业当月应纳资源税（）万元（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C
40、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元该企业转让设备应补缴关税（）万元（设备关税税率8%）
6.
056.
166.
408.
42、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）0A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B
43、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】A
44、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】:D
45、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为【答案】A
46、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列业务零售粕金首饰取得含税收入
11.3万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入
20.34万元，其中金银首饰
18.08万元，镀金首饰
2.26万元，该商场当月应缴消费税万元消费税税率5%
0.
51.
581.
31.4【答案】D
47、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A
48、（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）OA.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】B
49、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元
247.71270C.216D.250【答案】A
50、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%原乳平均购买单价为
0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元
128.
85203.
64184.
95201.60【答案】C
51、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B
52、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）A.房地产评估增值B.双方合作建房后按比例分配自用房产C.公司与公司之间互换房产D.房地产开发公司为客户代建房产【答案】C
53、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B
54、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X20%【答案】D
55、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）OA.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数660800【答案】C
3、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】A
5、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借固定资产6600000应交税费一一应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）【答案】B
56、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理正确的是（）A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B
57、下列关于资源税的说法，正确的是（）A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D
58、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B
59、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的滞纳金D.行政罚款支出【答案】A
60、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元（已知福建铁矿原矿资源税税率
3.5%选矿3%；山西铁矿原矿资源税税率为
5.4%选矿3%）
151211.
509.60【答案】C
61、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元出售船舶时该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%出售船舶时已计提折旧420万元）
45425548.
9662、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B
63、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）THoA.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C
64、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱
2.5万元则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元（高档化妆品的消费税税率为15%）
01.
501.
8752.
2565、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务
3.
9039.
1025.
5013.60【答案】A
66、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金
1.6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%则应纳进口环节增值税是（）万■7Eo
17.
6524.
4229.
3226.53【答案】A
67、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】B
68、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）OA.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】A
69、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）B.付款凭证C.企业自制的内部凭证D.合同协议【答案】A
70、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
71、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格
0.5万元/只，关税税率30%完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价L25万元（不含税）2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元（高档手表消费税税率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B
72、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】B
73、某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）A.借生产成本50000贷库存商品50000B.借生产成本50000贷本年利润50000C.借:生产成本50000贷以前年度损益调整50000D.借生产成本50000贷利润分配一未分配利润【答案】B
74、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D
75、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费
0.2万元，契税
1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元A.
21.
9017.
1412.050【答案】A
76、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】B
77、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨该油田当月应纳资源税（）万元（原油资源税税率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B
78、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为这体现税收司法中的（）A.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】C
79、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】C
80、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元，收回旧金银首饰作价
11.7万元（含税）当期可抵扣进项税额
5.16万元该金银饰品店当月应纳增值税（）万元
4.
233.
103.
492.89【答案】D
81、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）OA.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A
82、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的OOA.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】C
83、下列关于税收法规的说法中正确的是（）A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B
84、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）A.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D
85、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务A.
151500.
0050000.
00050500.00【答案】D
86、关于税法适用原则的说法，正确的是（）A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借:固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C
6、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90%对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
87899.
0887981.
6587155.96D.95000【答案】A
7、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】B
8、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】B
87、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】B
88、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格【答案】C
89、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以
30.9万元售出，账务处理正确的是（）A.借:银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000C.借银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费一一应交增值税（销项税额）6000D.借银行存款309000贷固定资产清9000【答案】A
90、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收税会计处理为（）17300【答案】C
91、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素是一种税区别于另一种税的最主要标志A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】A
731.
161.
401.60【答案】B
93、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】C
94、土地增值税纳税申报表
（一）中，”与转让房地产有关的税金”中不包括（）A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A
95、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元当月汽油零售价为
7.8元/升该加油站当月应纳增值税（）万元
27.
5327.
5930.
9940.95【答案】B
96、下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B
97、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除A.6个月1年2年3年
98、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年68103【答案】A
99、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理这一做法适用的原则是（）A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A
100、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%锌矿精矿资源税税率为5%0该企业当月应纳资源税（）万TlSoA.
10035.00B.
10012.
509600.
008362.
50101、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D
102、根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税2%征收率3%征收率5%征收率.5%征收率减按
1.5%【答案】C
103、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税（）万元
52.
4370.
9285.
7267.22（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D
105、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）A.自然人张某B.不经常发生应税行为的甲事业单位C.会计核算健全的乙工业企业D.不经常发生应税行为的丙个体工商户【答案】C
380.
10381.
00389.
10468.
30107、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B1082020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%o从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款下列说法正确的是（）OA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为
22.47万元【答案】D
109、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期
2019.
7.1—
12.31共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）对于该业务，该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）A.不做任何账务处理B.借应收账款109000贷主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000C.借应收账款109000贷主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000D.借应收账款100000贷主营业务收入100000【答案】C
110、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A
76.
1918.
0211.
9019.05【答案】D
112、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税
113、下列不符合消费税适用税率规定的是（）A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为5%【答案】D
114、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】D
115、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A
9、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）A.玉米皮B.饺子皮C.中成药D.茶饮料【答案】B
10、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元
57.
0576.
4163.
7384.60【答案】A
11、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
116、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】B
117、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务已知烟丝适用的消费税税率为30%则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C
118、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）OA.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员
119、某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元A.
1.8B.
45.
89.8【答案】A
120、下列油类产品中，应征收资源税的是（）A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油【答案】A
122、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）A.借记“利润分配一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一应交所得税”【答案】C
123、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】B
124、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D
125、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D
126、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%玉米平均购买单价为4000元/吨按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元
195172.
57120.80120【答案】C
129、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票该企业当月应缴纳增值税（）元
5793.
855146.
605437.
865446.60【答案】B
130、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】C
131、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C
132、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额
0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣当月该企业应纳增值税（）万元
78.
1278.
9764.
1183.67【答案】C
133、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元当地铁矿石原矿税率为3%铁矿石精矿税率为2%该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）2万元3万元6万元D12万元【答案】B
134、（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按
1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C
135、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】B
136、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元
314.
56943.
691048.540【答案】D
137、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B
138、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元10130220310【答案】D
139、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额3050100200【答案】C
140、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）A.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税B.进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税C.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税D.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税【答案】C
141、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票该业务适用一般计税方法计税2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元
29.
0929.
3643.
2443.64【答案】B
142、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额【答案】C
143、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】A
144、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D
145、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元小汽车成套配件进口关税税率为25%人民币汇率中间价为1美元兑换人民币
6.85元该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元
162.
52151.
39164.
74202.76【答案】C
146、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】B
12、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元
5100.
004250.
008500.
003400.00【答案】D
13、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】B
14、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）A.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%B.对低丰度油气田资源税减征20%C.高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30%D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税【答案】D
147、2021年2月，某汽车4s店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆该4s店就上述业务应纳消费税为（）万元0556080【答案】D
148、下列行为应缴纳的消费税是（）A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】C
149、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被直补增值税，并处以滞纳金和罚款该企业出租不动产选择适用简易计税方法2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元
04.
5522.
4026.95【答案】B
150、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】C
151、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】C
152、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份30252015【答案】B
153、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B
154、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）0A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】C
155、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】C
157、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是OA.不征收消费税B.免征消费税C.征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税D.征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税【答案】C
158、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是A.农业生产不包括规模化养殖排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税【答案】D
159、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是OA.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B
160、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】A
161、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】B
162、（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）oA.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念D.税法借用了民法的原则和规则【答案】B
163、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D
164、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】D
165、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税
13.
9218.
9019.
9214.61【答案】D
166、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元甲公司应扣缴增值税（）元03C.6D.
36167、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产I）.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A
168、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币该企业2016年4月应缴纳关税（）万元（关税税率10%）
506.
001.
201.00【答案】A
169、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元
4818.
0026.
2116.51【答案】D
170、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务征收增值税B.车辆停放服务，属于不动产租赁服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.融资性售后回租，属于租赁服务【答案】D
171、（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税
3.5万元（已计入管理费用）及登记费
0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元
213.
507210.
107213.
607210.00【答案】B
173、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元
5.
456.
805.87【答案】C
174、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实张某应缴纳的土地增值税为（）万元
2.
503.000【答案】D
175、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税
0.5万元因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元
752.
40769.
90770.
40770.78【答案】C
176、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%消费税税率5%其进口环节应纳增值税（）元A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B
177、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元
150.
28154.
40155.
23159.36【答案】C
178、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为
1.2万元，2019年3月及之前购进并【答案】A
15、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序A.一B.二C.三D.四【答案】B
16、某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）A.借应付职工薪酬贷库存商品B.借应付职工薪酬贷库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借应付职工薪酬贷库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）.借应付职工薪酬贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）借主营业务成本贷库存商品【答案】D
17、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元
452.
591.
752.31抵扣的进项税额为
1.8万元该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元
72.
884.
054.32【答案】D
179、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为
4.2万美元，计划分配率为30%已知期初待抵扣进项税额为0该生产企业当月应退增值税（）万元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%出口退税率10%汇率为
16.5按实耗法计算）
9121.
5723.48【答案】B
180、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则
181、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税【答案】B
183、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物取得含税销售额40000元2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（）元
2718.
453106.
803125.
834077.
67184、（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法I）.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】C
185、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报A.应税所得表B.留存利润表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A
186、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，（）A.减按1%征收率征收增值税B.减按
1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】D
187、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值
0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为
3.6元甲企业当月应缴纳环境保护税（）元A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B
188、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在O万元以上351015【答案】B
189、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C
190、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会【答案】A
191、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）A.退休后再任职取得的收入B.在就职单位取得的讲课收入C.证券经纪人取得的佣金收入D.个人购买体育彩票取得的中奖收入【答案】C
192、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记10152030【答案】C
193、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元A.10200B.38000C.7000D.
11400194、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A
195、下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】B
196、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%11月收取总价款的50%该能源公司10月应纳资源税（）万元（地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A
197、区分不同税种的主要标志是（A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】B
198、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税万元140107114127【答案】B
199、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是oA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】D
200、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D第二部分多选题（100题）
1、下列属于税务机关作出的行政处罚行为的有（）A.罚款B.罚金C.停止出口退税权D.降低纳税信用等级E.没收财物和违法所得【答案】AC
2、一般纳税人发生的下列经济业务，进项税额允许抵扣的有（）OA.用于交际应酬的外购礼品B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务C.购买制造车间中央空调系统的支出D.从小规模纳税人处购买的并取得增值税普通发票的低值易耗品E.利息支出【答案】BC
4、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD
5、税务师为个体工商户代建复式账簿，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制、报送主管财税机关的报表有（）A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.现金流量表E.留存利润表【答案】AC
6、下列单位中属于消费税纳税义务人的有（）A.销售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企业C.委托加工实木地板的单位D.零售超豪华小汽车的贸易公司E.销售卷烟的批发企业【答案】CD
7、关于增值税起征点的规定，下列说法错误的有（）A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税C.起征点的调整由各省.自治区.直辖市税务局规定D.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户E.起征点与免征额是同等的概念【答案】ACD
8、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）OA.劳务派遣服务.收派服务C.教育辅助服务D.贷款服务E.为甲供工程提供的建筑服务【答案】ABC、（2020年真题）在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）A.减免税的方法B.税率差异的方法C.利用税法漏洞的方法D.延期纳税的方法【答案】A
18、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）A.3年B.5年10年20年【答案】C
19、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）OA.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C
21、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集E.不予征税的方法【答案】:ABD
10、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）A.纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据B.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据C.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据I）.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据【答案】BD
11、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算（）OA.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
12、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）OA.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD
15、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】:ABD
16、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原价的有（）OA.分体式空调B.电梯C.智能化楼宇设备D.消防设备E.地下停车场【答案】BCD
17、行政复议证据包括下列类别（）A.书证B.纳税评估数据C.试听资料D.电子数据E.当事人的陈述【答案】ACD
18、下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资入股的应税消费品【答案】ACD
19、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金E.增值税销项税额【答案】ABCD
21、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务A.三次采油的资源税减征30%B.原油用于加热、修井的资源税免征资源税C.原油用于加工成品油免征资源税D.与原油同时开采的天然气不征收资源税【答案】AB
22、下列关于城建税特点的说法中，正确的有（）A.规定了特定的税目B.城建税专款专用C.属于附加税D.根据城镇规模设计税率E.征收范围较广【答案】BCD
23、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的运输专用作业车辆D.购置新能源汽车E.农用三轮车【答案】:ABD
24、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）A.不能正确表达意志的证人提供的证言B.涉及个人隐私的证据材料C.无正当事由超出举证期限提供的证据材料I）.虚开的增值税专用发票原件E.无法辨明真伪的证据材料【答案】AC
25、关于增值税的销售额，下列说法不正确的有（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额E.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费【答案】ABC
26、下列关于税法解释的说法中，正确的有（）A.税法的法定解释同样具有法的权威性B.司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成C.税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据I）.税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释E.扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释【答案】AD
27、某生产企业（增值税一般纳税人）各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额税务师在该企业2019年决算报表编制后汇算清缴时发现，该企业2019年修建办公楼领用外购原材料（账面成本10000元，已抵扣进项税额）的账务处理为A.原材料B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC
29、2018年真题税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有OA.税收保密权B.核定税款权C.税收强制执行权D.税务检查权E.处罚权【答案】BCD
30、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税C.商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理【答案】BD
31、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额，其中可以采用的核定方法包括（）A.投入产出法B.成本法C.参照法D.先进先出法E.对比法【答案】ABC
32、下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】BCD
33、关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）A.出口关税不计入完税价格B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格D.出口货物完税价格包含增值税销项税额E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格【答案】ABC
34、下列行为，属于增值税视同销售的有（）A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物分配给投资者C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费【答案】BC
35、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）OA.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】AB
36、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）A.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰E.以已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ACD
37、下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有（）A.房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款=预收款1+适用税率或征收率X3%B.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=全部价款和价外费用+1+9%X2%C.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=全部价款和价外费用一支付的分包款4-1+3%X3%D.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+1+9%X3%E.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+1+3%X3%【答案】ACD
38、下列有关契税的处理符合税法规定的有A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税E企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税【答案】AB
40、（2018年）下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）A.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税人履行了纳税义务C.税法修订或调整I）.纳税人经营或财产情况发生变化E.纳税义务超过追缴期限【答案】ACD
41、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD
42、下列属于税务师代理工作的有（）A.代理制作发票B.代理制作原始凭证C.代理填制记账凭证D.代理设置会计账簿E.代理编制财务报表【答案】CD
43、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）A.销售方代收的保险费B.增值税C.车船税D.不含增值税的价款E.车辆购置税【答案】ABC表》A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C
22、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元原煤资源税税率3机该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元A.
1615.50B.1440C.1800D.
1975.5【答案】B
23、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）OA.借应交税费——未交增值税100000贷应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000B.借应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷应交税费——未交增值税100000C.借应交税费——未交增值税100000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000D.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷应交税费——未交增值税
10000044、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有（）A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD
45、领取“多证合一”营业执照的企业，（）信息发生变化的，应直接向主管税务机关申请变更A.办税人B.销售负责人C.技术负责人D.财务负责人E.生产经营地址【答案】AD
47、下列各选项的表述，正确的有（）A.税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节B.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后7个工作日内办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号E.从事生产、经营的纳税人账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告【答案】:ABD
48、（2011年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】AB
49、下列关于税务机关权利的说法，正确的有（）A.追缴某房地产公司4年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计
12.5万元B.可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C.对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D.可以制定行政法规E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【答案】BC
50、下列各项属于消费税征税范围的有（）A.以外购酒精为原料生产的白酒B.果啤C.调味料酒D.催化料、焦化料E.汽车轮胎【答案】ABD
51、行政复议期间，有下列情形之一，行政复议中止（）A.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的C.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解D.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回E.作为申请人的法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人【答案】AB
52、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）OA.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】AB
53、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）A.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税B.纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税E.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税【答案】ABCD
55、2020年6月某工业企业（一般纳税人）将自产的产品一批委托某商场代销，当期发出产品的成本为80000元，不含税售价为100000元按照合同约定，企业按照商场实际不含增值税销售金额的10%支付不含增值税代销手续费7月，企业收到商场代销清单，清单注明，销售代销商品的80%商场已将扣除手续费后的金额81920元通过银行转账的方式支付给该企业，该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后（）OA.发出代销商品时借发出商品商品80000B.发出代销商品时借应收账款存商品80000C.收到代销清单和手续费发票时借银行存款81920销售费用8000应交税费一一应交增值税（进项税额）480贷主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）10400D.结转代销商品成本时借主营业务成本64000贷应收账款64000E.结转代销商品成本时借主营业务成本64000贷发出商品64000【答案】AC
56、（2020年真题）下列关于环境保护税税目的表述，正确的有（）OA.石棉尘属于大气污染物B.建筑施工噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤奸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD
57、某个体户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2020年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为（）A.借生产成本9000税后列支费用3000贷应付职工薪酬12000B.借应付职工薪酬100贷应交税费——代扣个人所得税100C.借留存收益3000贷税后列支费用3000D.借生产成本12000贷应付职工薪酬12000E.借应付职工薪酬100贷税后列支费用100【答案】ABC
58、下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）A.煤矿企业领用自采原煤用于连续生产煤化工产品，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费一一应交资源税”科目B.企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时借记“固定资产”科目，贷记“应交税费一一应交车船税”科目C.企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目D.企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费一一应交所得税科目E.企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目【答案】ACD
47.62万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为560万元D.计算土地增值税时的扣除项目金额为
705.71万元E.应缴纳土地增值税
73.85万元【答案】AB
60、下列合同应按规定缴纳印花税的有oA.非金融企业间借款签订的借款合同B.电网与电厂间签订的购售电合同C.网上购物签订的电子合同D.人寿保险合同E.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同【答案】BC
61、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD
62、下列关于税收法律主义的说法错误的有（）A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为I）.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的【答案】ABCD
64、某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月该企业外购电脑100台作为“十一”福利发放给生产工人，每台不含税价格为3000元，企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款，取得了增值税专用发票；另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人，已知电视机每台生产成本为2000元，同类货物不含税市场价每台3500元下列关于上述业务的账务处理中，正确的有（）A.购买电脑时，应作分录为借库存商品339000贷银行存款339000B.购买电脑时，应作分录为借库存商品300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷银行存款339000C.实际发放电脑时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000D.实际发放电脑时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷库存商品339000E.实际发放电视机时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利395500贷主营业务收入350000应交税费——应交增值税（销项税额）45500借主营业务成本200000贷:库存商品200000【答案】AD
65、（2020年真题）下列属于资源税征税对象的有（）A.鸨矿原矿B.海盐C.锢矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD
66、（2019年真题）根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC
67、根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产【答案】AD
68、2019年真题下列行为应视同销售，缴纳增值税的有OA.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC
69、下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有oA.涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后30日内B.工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿C.注册税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿D.涉税服务业务工作底稿至少应保存10年E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所【答案】BD
70、下列情形中，应对其土地增值税采用核定征收方式的有（）OA.依照法律、行政法规的规定应当设置财务账簿但未设置的B.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的C.虽设置财务账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定期限办理清算手续的E.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的【答案】ABC
71、根据查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为（）A.顺查法B.详查法C.逆查法D.抽查法E.查询法【答案】AC
72、关于增值税的规定下列表述不正确的有（）A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税C.纳税人提供武装守护押运服务，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.纳税人提供安全保护服务，比照“经纪代理服务”政策执行E.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入按照“文化体育服务”缴纳增值税【答案】CD
73、实行（）暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告【答案】A
24、税收法律关系的内容，主要包括（）A.税收利益B.物和行为两大类C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】D
26、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】D
27、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税A.定期定额征收的个体工商户B.合伙企业C.比照定期定额户进行管理的个人独资企业D.有限责任公司E.股份有限公司【答案】:AC
74、下列关于涉税专业服务机构，信用评价说法正确的有（A.涉税专业服务机构信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为100分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月1日至12月31日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级，分别为A.B.M、C.D【答案】AD
75、税务行政复议期间，下列情形中引起行政复议中止的有（）A.作为申请人的公民死亡，没有近亲属的B.作为申请人的公民下落不明的C.作为申请人的法人终止后80日仍未确定权利义务承受人的D.案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的E.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的【答案】BD
76、设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税--一般纳税人认定的有（）A.设计收入470万元B.设计收入400万元C.设计收入100万元D.设计收入480万元E.设计收入520万元，销售收入50万元【答案】CD
77、（2011年真题）1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有（）A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】BD
78、纳税人办理下列事项时，须持税务登记证件的情形有（）A.开立基本银行账户B.选择加速折旧法C.内部研究开发费用加计扣除D.填报《跨区域涉税事项报告表》E.办理停业、歇业【答案】AD
79、下列属于税务行政复议受理范围的有（）A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为I）.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD
80、纳税人发生下列行为，应办理注销税务登记的有（）oA.改变经营范围B.破产C.在同一主管税务机关管辖范围内改变经营地点D.被吊销营业执照E.改变产权关系而涉及改变主管税务机关【答案】BD
81、下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有（）A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.转让环节缴纳的税金E.取得土地使用权所支付的地价款【答案】CD
82、某商店（增值税一般纳税人）2019年12月销售金银首饰含税金额100万元，其中包括首饰盒款含税金额4万元首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）
83、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.重点税源户D.办理延期纳税申报的纳税人E.纳税信用等级低下的纳税人【答案】BC
84、增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的有0A.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，在其停止抵扣进项税额期间发生的进项税额B.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的专票上注明的税额C.购进用于发放职工福利的食品D.购进用于厂房建设的中央空调E.租入既用于一般计税项目、又用于简易计税项目的设备【答案】BD
85、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有OA.高速通行费电子普通发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品销售发票【答案】BCD
86、下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】AC
88、根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有（）A.每辆零售价格130万元（不含增值税）以上的小汽车B.卷烟C.金银首饰D.玛瑙首饰E.金银镶嵌首饰【答案】AC
90、税务师行业未来发展应坚持的原则（）A.坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领B.坚持公平竞争C.坚持依法涉税服务D.坚持只保护委托人权益E.坚持只有税务师才可以从事涉税服务【答案】ABC
92、张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80nf的家庭唯一住房出售，售价100万元，该住房于2012年3月以60万元的价格购入下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）OA.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC
93、关于关税减免税，下列说法正确的有（）A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB
94、下列关于税务师事务所涉税服务人员职业道德基本要求的表述，正确的有（）A.未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当要求委托人重新提供资料C.税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证.纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性D.税务师事务所涉税服务人员与委托人是朋友关系，可能会影响涉税服务的独立性E.税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息为自己牟取利益【答案】AC
95、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品
三、计算题（共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意）【答案】BCD
97、下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.不能正确表达意志的证人提供的证言a.违反法定程序收集的证据材料；b.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；c.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；d.无正当事由超出举证期限提供的证据材料；e.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；【答案】BCD
98、下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有（）A.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除B.凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除C.对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，计征土地增值税时，准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除D.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税E.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税【答案】AB
100、下列（）属于纳税信用评价的非经常性指标A.税务审计B.反避税调查信息C.发票与税控器具信息D.税务稽查指标E.涉税申报信息【答案】:ABD的是OA.借:生产成本30000贷主营业务成本30000B.借以前年度损益调整30000贷库存商品30000C.借生产成本15000贷主营业务成本15000借生产成本15000贷库存商品15000D.借生产成本15000贷主营业务成本15000借以前年度损益调整30000贷库存商品A.借委托加工物资17300贷银行存款17300B.借委托加工物资16000应交税费——-应交增值税（进项税额）1300贷银行存款17300C.借委托加工物资10000应交税费一一应交消费税交增值税（进项税额）60001300应交税费一一应贷银行存款17300D.借生产成本17300贷银行存款A.借银行存款1000000贷主营业务收入
884955.75应交税费——应交增值税（销项税额）
115044.25B.借银行存款40000贷其他业务收入
35398.23应交税费一一应交增值税
4601.77C.借主营业务成本620000贷库存商品600000周转材料20000D.借其他业务成本20000贷周转材料20000E.借税金及附加50000贷应交税费一一应交消费税50000。
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