按照政府工作报告“完善税费优惠政策，对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化”的工作要求，我们认真落实新出台的各项税收优惠政策。为切实减轻市场主体税收负担，现梳理了国务院、财政部2023年新出台以及延续执行的各项税收优惠政策（截至10月31日），供纳税人查阅使用。本次梳理均以文件原文为依据，若有表述不清之处请以国务院、财政部出台的文件为准。
目录
支持小微企业和个体工商户发展
一、增值税小规模纳税人免征增值税
二、增值税小规模纳税人减征增值税
三、小型微利企业减免企业所得税政策
四、个体工商户减半征收个人所得税政策
五、六税两费减半征收
六、支持小微企业融资有关税收政策
七、为小微企业及个体工商户提供融资担保政策
八、金融机构小微企业贷款利息收入
九、支持小微企业融资
支持创业就业
一、吸纳重点群体就业税费减免政策
二、吸纳退役士兵就业税费减免政策
三、重点群体创业税费减免政策
四、退役士兵创业税费减免政策
五、创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业
六、支持创业投资企业（含创投基金）政策
七、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间
八、企业改制重组
支持金融业发展
一、银行业不良债权以物抵债
二、金融机构向农户发放的贷款利息收入
三、提供融资担保及再担保业务
四、支持小额贷款
五、中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款
六、支持农村金融发展企业所得税减计收入
七、对外开放的货物期货品种保税交割业务
八、支持原油等货物期货市场对外开放
九、沪港、深港股票交易和内地与香港基金互认
十、减半征收证券交易印花税
十一、转让创新企业CDR优惠政策
十二、上市公司股权激励单独计税
十三、铁路债券利息收入优惠政策
十四、境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入
十五、保险保障基金特定收入
十六、金融机构扶持小微企业、个体工商户
产业类扶持政策
一、增值税加计抵减
二、内资研发机构和外资研发中心采购国产设备
三、集成电路企业和工业母机企业研发费加计扣除
四、设备、器具扣除有关企业所得税政策
五、“十四五”期间支持科普事业发展
六、“十四五”期间支持科技创新
七、促进二手车经销
八、挂车减征车辆购置税
九、新能源汽车车辆购置税减免政策
十、特殊制造企业广宣费支出扣除标准
十一、物流企业大宗商品仓储设施用地
十二、跨境电子商务出口退运商品退、免政策
十三、部分成品油消费税政策
十四、企业改制重组税收优惠政策
十五、国家商品储备税收优惠政策
十六、边销茶免征增值税政策
十七、中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品
支持农业及农村发展
一、金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入
二、为农户提供融资担保及再担保业务
三、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入
四、支持小额贷款企业所得税减计收入
六、支持农村饮水安全工程
七、农村饮水安全工程免征印花税
八、饮水工程运营管理单位
九、支持农村金融发展企业所得税减计收入
十、支持农产品批发市场、农贸市场建设
十一、“十四五”种子种源进口免征增值税
支持社会事业及生态事业发展
一、供热企业有关税收政策
二、废矿物油再生油品免征消费税
三、页岩气减征资源税
四、对充填开采置换出来的煤炭减征资源税
五、污染防治的第三方企业减征企业所得税
六、养老、托育、家政等社区家庭服务业
七、城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统
八、高校学生公寓
九、医疗服务
十、国产抗艾滋病病毒药品
十一、生产和装配伤残人员专门用品的企业
十二、宣传文化增值税优惠政策
十三、支持文化产业发展增值税政策
十四、文化体制改革有关税收政策
促进共同富裕
一、外籍个人有关津补贴
二、全年一次性奖金
三、免于办理个人所得税综合所得汇算清缴
四、远洋船员个人所得税优惠
五、提高个人所得税专项附加扣除标准
六、扶贫货物捐赠免征增值税
七、扶贫捐赠支出据实扣除
八、公共租赁住房优惠政策
九、保障性住房优惠政策
十、易地扶贫搬迁
十一、支持居民换购住房个人所得税优惠
政策要点：
政策案例：
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。
享受方式：纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。
再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。
纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次。
纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅办理。
初创科技型企业，应同时符合以下条件：
创业投资企业，应同时符合以下条件：
按照法律规定或合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税；
按照法律规定或合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征收土地增值税；
单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征收土地增值税。
两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。
公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。
对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。
同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。
经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税。
以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属上述规定的免税范围，对承受方应按规定征收契税。
在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
按照上述规定从全部价款和价外费用中扣除抵债不动产的作价，应当取得人民法院、仲裁机构生效的法律文书。
选择上述办法计算销售额的银行业金融机构、金融资产管理公司，接收抵债不动产取得增值税专用发票的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；处置抵债不动产时，抵债不动产作价的部分不得向购买方开具增值税专用发票。
企业单位的出资人必须存在于改制重组后的企业，出资人的出资比例可以发生变动。
农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户担保、再担保的判定应以原担保生效时的被担保人是否属于农户为准。
所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本公告第一条规定计算纳税。
对与保险保障基金公司签订上述产权转移书据或应税合同的其他当事人照章征收印花税。
金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。
金融机构应依法依规享受增值税优惠政策，一经发现存在虚报或造假骗取本项税收优惠情形的，停止享受上述有关增值税优惠政策。
金融机构应持续跟踪贷款投向，确保贷款资金真正流向小型企业、微型企业和个体工商户，贷款的实际使用主体与申请主体一致。
所称饮水工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。本公告所称饮水工程运营管理单位，是指负责饮水工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中心）、村集体、农民用水合作组织等单位。
农产品批发市场和农贸市场，是指经办理经营主体登记，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。
享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本公告规定的优惠范围，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。
对专业供热企业，按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税、城镇土地使用税。
对自供热单位，按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例，计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税、城镇土地使用税。
纳税人享受本公告规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明等资料留存备查。
享受上述免征增值税政策的国产抗艾滋病病毒药品，须为各省（自治区、直辖市）艾滋病药品管理部门按照政府采购有关规定采购的，并向艾滋病病毒感染者和病人免费提供的抗艾滋病病毒药品。药品生产企业和流通企业应将药品供货合同留存，以备税务机关查验。
抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业应分别核算免税药品和其他货物的销售额；未分别核算的，不得享受增值税免税政策。
上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税
远洋船员是指在海事管理部门依法登记注册的国际航行船舶船员和在渔业管理部门依法登记注册的远洋渔业船员。
远洋船员可选择在当年预扣预缴税款或者次年个人所得税汇算清缴时享受上述优惠政策。
对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税。
对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。