近日在国税总局官网的“税案通报”栏目，公布了5起涉税案件，这5起案件中，既有骗取出口退税的，也有虚开专票，还有利用税收优惠骗取税款的，不仅有对企业的查处，也有对税务人员失职失责的责任追究。
一、5起涉税案件的情况
1、深圳查处骗取出口退税团伙案件
通报的深圳这起案件，是由警税联合破获的团伙案件，总共是摧毁4个，抓获犯罪嫌疑人23人。
这起案件中，采取的是“票货分离”的方式，从一些地方买出口货物报关单据，然后找其他公司虚开对应的增值税专票，即所谓的“买单配货”，然后虚假结汇，骗取出口退税3400多万元，该案件还在由税务和公安部门深入检查中。
深圳市税务局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，始终保持高压态势，护航出口退税政策措施落准落好。
2、广东查处虚开增值税专用发票案件
广东查处的这起案件中，涉案公司一边接受别人虚开，包括非法取得海关进口增值税缴款书，用于产生进项税，同时有对外虚开增值税专票，合计虚开了125份，价税合计超过7000万，当然，里面还特别注明一点，就是该公司还利用了增值税加计抵减政策违规加计抵减69万余元。
企业帮推测，这起案件很可能是由于加计抵减的审核才发现的，所以才会在案件通报中进行专门说明，目前这起案件已经在检察机关审查起诉阶段了。
3、四川查处利用税收优惠虚开专票案件
四川的这起案件，利用了高科技软件公司的税收优惠政策，高科技软件公司有增值税即征即退的政策，该犯罪团伙将公司包装为“高科技”软件开发公司，然后低税负对外虚开专票，虚开的数量达到了3500多份，价税合计达到3.75亿元。
该案件中3名犯罪分子被认定构成虚开增值税专用发票罪，判处了3年到11年不等的有期徒刑。
广元市税务局稽查局有关负责人表示，将进一步发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理等七部门联合打击机制作用，坚持以零容忍的态度对虚开发票、偷逃税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷。同时，加强对各类享受税费优惠政策企业的税费服务和税收监管，护航税费优惠政策落实落地。
4、厦门查处税务人员内外勾结案件
这起案件是查处的1名税务人员，其主要的违法行为是，对于企业不符合税费优惠政策条件的，违规进行审核通过，让企业违规获得了税费优惠，而其也从中获得了非法利益，该名税务人员已经被移送司法部门处理。
经查，厦门市某区税务局税源管理二科二级主办林某内外勾结，在明知企业不符合税费优惠政策享受条件的情况下，利用其担任税源管理员的职务便利，违规予以审核通过，并从骗取的税款中分成牟利。林某涉嫌犯罪问题已移送司法部门处理。
税务总局有关负责人表示，将进一步加强对税务人员落实税费优惠政策的监督检查，对内外勾结、通同作弊等违纪违法行为，深入开展一案双查，发现一起、查处一起，依法严惩、绝不姑息，持续释放全面从严、一严到底的强烈信号，确保税费优惠政策落稳落好。
5、山西通报税务人员失职失责案件
这起案件中，本来是3名税务人员要对一个专业合作社进行调查设施涉嫌虚开农产品发票的事情，结果这3名税务人员被发现，没有认真开展落实工作，比如没有实地核查，没有对企业供货人约谈等，对这3名人员给予处理后，稽查部门对涉案起来进行立案查处。
山西省运城市某县税务局3名税务人员在对某“涉嫌虚开农产品发票”的果品种植专业合作社开展农产品增值税发票调查核实工作中，未认真开展实地核查，核查过程中未按规定随机选派核查人员，应发现未发现企业存在的明显异常情况，未按规定对企业供货人走访约谈，在对货物交易真实性未作严谨调查核实的情况下，擅自作出“正常业务”的回函。目前，运城市某县税务局已对负有主要责任的税政股股长李某予以通报批评并责令作出书面检查，对负有直接责任的某税务所所长李某予以通报批评并责令作出书面检查，对某税务分局负责人王某责令作出书面检查；稽查部门已依法对涉嫌虚开发票的企业进行立案查处。
山西省税务局有关负责人表示，将进一步加大对农产品增值税政策执行、函调管理、责任落实等工作的全方位督察，严肃查处不作为、慢作为、乱作为等行为，特别是对内外勾结、通同作弊虚开骗税违法违规等行为，深入开展一案双查，依法依规严肃处理。
二、5起涉税案件，2个特别之处
看完这5起涉税案件，企业帮总结，有两个特别之处，分别是：
1、刀尖向内，对税务人员的内部查处增多，5个案件中，有2个是涉及到税务人员的查处，这说明什么？其一，税务人员自身也应该履行好自身的职责，受到约束，其二，以前那种有熟人，就可以无视税法规定的想法，越来越没用了，税务合规已经是在路上，，还抱着以前的想法，有可能就会为自己带来很大的税务风险。
2、违法犯罪人员的水平在提高，两个案件中，都有用到税收优惠政策，一个是利用了增值税加计抵减的优惠政策，另一个是利用了高科技软件开发公司的税收优惠政策。但是本质上还是虚开发票，就像花样多了，但是不改变事务的本质。虚开发票在金税四期上线后的风险就急剧增加了，如今还想用这种方法处理税务问题，笔者只能说是无知者无畏。
三、企业帮3点对企业提醒
看那么多税案，其实最主要的是要从中为我们自己带来启发，这就是“前人“血的教训，千万不能重蹈覆辙，最后企业帮再为大家提3个醒：
1、虚开发票不能碰，这是红线，不管是专票还是普票，不管是对外虚开还是接受别人虚开还是介绍他人虚开，都是虚开发票违法行为，第3个四川查查的案件，3个犯罪分子被判了3年到11年不等的有期徒刑，其实虚开增值税专票，最高可以判无期徒刑，而10年以上或者无期徒刑的量刑对应的标准，是虚开税款金额超过250万，这个金额并不算大，不少干这个生意的人很容易就会达到这个最高刑的标准，而一旦案发，赚的都要吐出来，自由还没有了。
3、如何开展税务和规划工作？提一个思路，一是先梳理历史业务，分别制定合规措施，有些可以改正过来，可以弥补的，可以消化的，那么制定计划消化，有些不能改正的，不能消化的，看能否剥离、隔离开来，以免风险扩大，二是对以后的业务制定税务合规的要求，不要老的问题没解决，新的问题又在不断产生，那就没完没了了。
2021年10月，最高人民检察院、国家外汇管理局加入联合打击工作机制，对危害社会经济税收秩序、危害国家税收安全的“三假”涉税违法犯罪行为，开展六部门联合常态化打击。
中南财经政法大学教授庞凤喜表示，从四部门拓展为六部门联合打击工作机制，部门融合更加深入，协作更加机制化，能够有效应对不法分子团伙化、跨区域实施犯罪的形势，是精诚共治、精准监管的生动体现。
此次曝光的部分虚开骗税案件，涉及虚开、骗税、虚假贸易、地下钱庄等一系列违法违规行为。
“有效打击虚开骗税，需从票据流、货物流、资金流等全链条着力，近年来打击的涉税违法案件也充分说明这一点。六部门常态化打击实现了对虚开、骗税、虚假贸易和地下钱庄的全链条打击，让不法分子无处遁形。”庞凤喜说。
在河南大学副教授岳红举看来，六部门通过数据共享，对涵盖发票、户籍、资金、进出口等多维度的数据加强信息整合和数据分析，同时筛选打击对象，锁定不法分子，打击精准性进一步提高。
专家表示，从公布的案件可以看出，六部门紧盯新情况新问题，始终保持“严”的态势，对“三假”特别是团伙式、暴力虚开骗税等违法犯罪行为“零容忍”。此外，围绕重点行业、重点领域，开展集中打击、全链条打击，始终突出“打”的威慑。
吉林财经大学税务学院院长张巍表示，通过六部门联合常态化打击，将推动各类市场主体在发展中规范、在规范中发展，进一步维护公平公正的竞争秩序，为高质量发展营造良好的法治环境。
四、企业帮教你几招，是不是虚开看发票就知道了
发票虚开，很多情况下是真票假业务，这种情况下，通过网站等方式查验发票真伪无法发现虚开的问题(因为发票本身就是真的)。但依照税务人员的经验，根据有限的票面信息，同样可以对发票是否涉及虚开进行分析判断，最终揭穿其虚开的事实
1、销售地、采购地距离分析
纳税人购进货物、服务，从节约成本、方便接受服务的角度考虑，会尽量就近采购。如某玻璃生产企业生产玻璃中会消耗天然气，从节约成本角度考虑，该只能指向该单位接受了虚开。随后的调查，证实了检查人员的判断，该单位因接受虚开，被定性为偷税，取得的进项税额不得抵扣、虚增的成本调增应纳税所得额，该行为导致少缴的增值税、企业所得税被追缴，同时被处以少缴税款一倍的罚款。
2、对方经营范围和经营能力分析
任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力，如一家电器销售公司，一般情况下不会提供房屋中介服务。再比如，一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业，不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票，这与其经营能力不相符的。
3、发票价税合计金额为整
从常理来说，销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。
4、虚开发票
虚开发票的处罚
五、“虚开虚抵”发票的行为必须收手了，企业帮送你7个提醒
六、会计需注意，以下发票都不能报销
七、会计收到发票，重点检查这7个方面
八、金税四期上线后，15个重要提醒
1、金税四期是金税三期的升级版。金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控；
而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。
3、“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。
4、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，助力国家实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。
6、金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。
8、银行税务共享信息的时代到来了！早在2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会；
中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统！
9、随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。
10、随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。
11、随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的交易事项会很快漏出水面；
信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。
12、面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！
13、没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！
14、面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！
15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2023年成为监管最严的一年。