《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。
小规模纳税有优惠吗？
有的。具体参考如下：
增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策。
享受主体：增值税小规模纳税人
优惠内容：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
享受条件：
1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。
2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。
3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。
5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
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一、小规模纳税人2024年税收优惠政策
对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
【政策依据】
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）
《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）
《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）
二、小型微利企业减免企业所得税政策
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
1.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
2.《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）
3.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
4.《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）
三、个体工商户个人所得税优惠政策
2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。
1.《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
2.《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）
四、小规模纳税人、小微企业及个体工商户怎么区分
1、小规模纳税人：是增值税上的区分，年应征增值税销售额超过500万元必须登记为一般纳税人。
2、小微企业：全称是小型微利企业，是企业所得税上的区分；小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
3、个体工商户：是从工商登记的角度对经营者的划分。个体工商户是以个人或家庭财产出资，取得工商营业执照的纳税人。小规模纳税人既可以是个体工商户，个人独资企业、合伙企业也可以是取得独立法人资格的公司。
小规模纳税人享受了其他优惠，还能享受六税两费吗
符合条件的，还可以叠加享受六税两费优惠。
根据财税10号公告和税务总局3号公告的有关规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。原来适用比例减免或定额减免的，本次减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。
举个例子来说，个人和企事业单位出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收，如果某省确定的增值税小规模纳税人房产税减征比例为50%，政策叠加享受后，可在减按4%税率征收的基础上再减征一半，即实际按2%的税率征收。
小规模纳税人享受了其他优惠，还能享受六税两费吗？小规模纳税人企业的账务、税务问题虽然简单，但在实际工作中也可能存在不懂的地方。届时可以到之了课堂官网或APP询问专业老师解答，或在上面搜寻更多小规模纳税人企业的知识点学习，增加自身知识储量。
小规模纳税人是指企业销售额未超过10万元或者年度应税销售额不足500万元并实行核算制度的纳税人，通常能够享受到一些税收优惠政策。然而在实际运营过程中，有时存在无法确定当月销售额是否超过10万元的情况，进而影响企业小规模纳税人的享受优惠。针对这一问题，本文将提供一些解决方案和建议，帮助纳税人更好地享受小规模纳税人的税收优惠。
一、无法确定当月销售额是否超过10万，如何享受小规模纳税人优惠
根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
二、小规模纳税人季度销售收入预计低于30万元，如何填写申报表
季度合计销售额预计未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
小规模纳税人免征增值税是国家为支持小微企业发展而推出的一项优惠政策。对于许多初次接触税务申报的小规模纳税人来说，如何正确填写申报表以享受这一政策可能是一个不小的挑战。本文将为您详细解读小规模纳税人免征增值税的申报流程，帮助您轻松掌握申报表的填写要点。
一、小规模纳税人免征增值税如何填写申报表？
自2023年1月1日至2027年12月31日对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。
增值税小规模纳税人享受免征增值税政策，根据是否开具专用发票的情况填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》:
1、未开具增值税专用发票
企业纳税人应将免税销售额填写在申报表第10栏；
个体工商户和其他个人填写在第11栏“为达起征点销售额”
如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》
2、有开具增值税专用发票
（1）小规模纳税人合计月销售额超过10万元（按季30万元）的，减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；
（2）对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次，并选择正确的免税性质代码及名称。
小规模纳税人免征增值税是一项政府为了减轻小微企业负担、促进经济发展而实施的税收政策，但作为企业的经济活动，都要记录在册。那么，小规模纳税人免征增值税需要做账吗？怎么做账？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。
一、小规模纳税人免征增值税需要做账吗？
小规模纳税人免征增值税需要做账，一般是通过“应交税费—应交增值税”科目核算，而且不允许抵扣进项税额。具体如下：
1、发生业务时
借：银行存款/应收账款等项目
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、免征增值税时
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
甲科技有限公司在2024年1-3月公司普通发票含税金额总计20.6万元，不含税金额总计20万元，未开具增值税专用发票。
1、确认收入时
借：应收账款20.6万元
贷：主营业务收入20万元
应交税费——应交增值税0.6万元
借：应交税费——应交增值税0.6万元
贷：其他收益或营业外收入0.6万元
在做账之前必须明确是否属于小规模纳税人，以及是否能享受免征增值税优惠。根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。
看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚小规模纳税人免征增值税需要做账吗？怎么做账？这两个问题。之了君认为免征增值税对缓解企业经营压力、促进市场活力具有积极意义，但要认真处理账务，建立健全的财务管理体系。如果还需了解更多的税收优惠，可以来之了课堂了解。
对于小规模纳税人而言，如何合理计提增值税和所得税是一项重要的财务管理工作。然而，很多小规模纳税人对于是否可以按照季度计提增值税以及季度计提所得税的具体方法存在疑惑。在本文中，我们将探讨这些问题，为小规模纳税人提供一些指导性的建议。
小规模纳税人可以按照季度计提增值税吗？
可以，增值税小规模纳税人企业，按季申报的，季度收入超过9万元，不享受免税政策。应该填列《小规模纳税人增值税纳税申报表》，按3%的增值税征收率，计算申报缴纳增值税。
小规模纳税人季度计提所得税怎么算？
润总额在3万元以下的，所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%；
利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税=利润总额*20%;
利润总额在30万元以上的，所得税=利润总额*25%
【知识拓展】根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准：
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上；
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；
以上就是关于小规模纳税人是否可以按照季度计提增值税的问题解答，希望对大家有帮助！总而言之，对于小规模纳税人而言，按照季度计提增值税和所得税是一项重要的财务管理工作。小规模纳税人应该根据自身的经营情况和税法规定，确定合适的计提方法，并及时履行报税和缴税义务。
一、小规模纳税人分包工程如何纳税？
建筑业分包方的缴税方式是分包单位先交税先开，然后总承包单位开全额，扣除分包单位的款项交税。需按缴纳增值税、教育费附加、城建税、地方教育费、印花税等。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5、国务院规定的其他货物。
二、分包人开具的建筑业专用发票可以抵扣税款吗？
建筑行业营改增后分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税。
如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税。
总之，作为小规模纳税人参与分包工程是一项复杂而又变化多端的税务事项。大家对于这方面的知识点信息如果说比较感兴趣的话，可以考虑直接选择到之了课堂来咨询学习。通过知识积累，对于自身今后工作开展很有好处。
工会经费是工会依法取得并开展正常活动所需的费用。那么，小规模纳税人公司是否需要申报工会经费呢？如果需要的话，那么该如何申报呢？针对这个问题，下面，之了君就给大家提供详细的解答。
小规模纳税人公司要申报工会经费吗？在哪里查看？
不管是小规模纳税人还是一般纳税人，都应该交工会经费的。企业、事业单位无正当理由拖延或者拒不拨缴工会经费。
不过，每个地区政策不同，大家可以进电子税务局看看，是否显示要报工会经费。流程如下：
2、进入后点击界面中"我要办税"；
3、进入后点击界面中"税费申报及缴纳"；
4、进入后界面左侧点击“工会经费（筹备金）申报”，如果没有显示就暂时不报，显示才申报～
【知识点补充】
小规模纳税人增值税按1%的优惠政策开具发票。
符合小微企业的小规模纳税人享受六税两费三免三减半，企业所得税应纳税所得额300万以内减按25%按20%纳税。2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（简称“六税两费”）
小规模纳税人公司是否要申报工会经费以及在哪里查看，相信大家对此应该也有了一些比较充足的了解了。如果说会计人想要了解更多有用的会计知识来充实自己的话，建议可以直接选择到之了课堂来报班学习，提升自己。
小规模企业也可以申请银联收款码，需要向银行进行申请。
房产税跟土地使用税不一定要按月缴纳，一般是核定的季度申报缴纳。
对纳税人未在年度10月31日前缴纳房产税、土地使用税的，作逾期纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理，即11月1日以后缴纳房产税、土地使用税应按规定加收滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
残保金是国家给予残疾人的就业保障金，也是一项福利待遇保障。残保金一般是指残疾人就业保障金，是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。残疾人保障金全年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数*1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)*上年用人单位在职职工平均工资。
一、年销售额在500万以下就是小规模纳税人吗？
我国以一年的销售额500万作为小规模纳税人和一般纳税人的界定标准，年500万以内划分为增值税小规模纳税人，超过500万划分为一般纳税人，当小规模纳税人一年的增值税销售收入超过500万之后就自动升级为一般纳税人，并且不可逆，也就是说升级为一般纳税人之后不会自动降为小规模纳税人。小规模纳税人如果会计健全可以申请一般纳税人，自由选择，没有其他条件限制的。
【政策依据】财政部税务总局《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》
（一）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
（二）按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条及第二十九条可知：
第二十八条条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：
（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；
（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
第二十九条年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？具体如何界定呢
首先给大家参考一下两者的定义，一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
接下来给大家分析一下两者的区别：
1、小规模纳税人和一般纳税人都是纳税人的一种分类，主要是根据税务申报方面的不同，而进行区别。在税务申报中，一般纳税人和小规模纳税人有一些不同之处。具体来说，一般纳税人可以抵扣进项税额，但小规模纳税人不能抵扣，这是区别的主要点之一。
2、小规模纳税人和一般纳税人在税率利率上也存在差别。一般纳税人使用的税率分别是13%、9%、6%以及0，而小规模纳税人使用的是征收率，法定征收率为3%、特殊征收率为5%。这两个分类的税率利率不同，其税务申报方面就有差异。
3、小规模纳税人和一般纳税人还有一些其他差别。例如，小规模纳税人有可能转为一般纳税人，但反过来不行。在会计核算方面，一般纳税人按国家统一会计制度规定设置账簿，并能提供准确的税务资料，而小规模纳税人的会计核算和报送税务资料则存在不健全的问题。
小规模纳税人与一般纳税人企业最大的区别，在于税务上。作为一名专业的财务，必须要懂得两种企业类型之间的税务差异，因为在实际工作中可以经常遇到。这些知识点也是财会专业考试中常考的部分。在此，之了君给大家整理了小规模纳税人与一般纳税人的税务差异对比的内容，接下来让之了君带领大家了解。
小规模纳税人与一般纳税人的税务差异对比，一文了解详情
1、小规模纳税人和一般纳税人的最大不同点在于年销售额。小规模纳税人的年销售额不超过500万元，而一般纳税人的年销售额超过500万元。
2、小规模纳税人和一般纳税人的纳税方式不同。小规模纳税人采用简易计税方法，一般纳税人采用一般计税方法。简易计税方法是指按照销售额的一定比例征收税款，而一般计税方法是指按照销售额减去可抵扣的进项税后再征收税款。
3、小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买产品与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入“应交税金--应交增值税--进项税额”帐户;小规模纳税人则按全部金额进入成本。
4、一般纳税人分为0税率、13%税率、9%税率、6%税率。小规模纳税人，商业工业及部分服务业企业按3%;差额征收服务业按5%，(免税的除外)。
5、应交增值税税金的计算方法不同：一般纳税人按"抵扣制"计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交增值税税金，服务业差额征收按5%，商业工业服务业按3%。
有企业注册时选择了一般纳税人，后来在公司经营的过程中，发现如果企业用小规模纳税人模式结算的话，每一年缴纳的税费更低。于是公司有将一般纳税人企业转为小规模纳税人的想法，那么，一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？让之了君给你详细讲解下。
一般情况下是不可以的，但在特定条件下一般纳税人可以转为小规模纳税人。
根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）：“六、一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。”
总的来说，如果一般纳税人想要转为小规模纳税人，需要满足以下条件：
1.年销售额不超过500万元;
2.企业所在地的税务机关同意转为小规模纳税人;
3.企业没有欠税或者罚款。如果一般纳税人符合以上条件，可以向所在地税务机关提出申请，申请成功后就可以转为小规模纳税人了。
值得注意的是，一旦转为小规模纳税人，企业就不能再享受一般纳税人的优惠政策，例如抵扣进项税额的权利。而且，小规模纳税人需要按照规定缴纳税款，不能拖欠税款，否则将面临罚款、滞纳金等处罚。
想要提升自己的会计实操技能，可以到之了课堂选择实操课程，专业老师讲解，轻松弄懂重难点。以上就是关于“一般纳税人可以转为小规模纳税人吗？”的全部内容。
个体户小张从事文具零售，系小规模纳税人，其经营业务均适用3%征收率，2023年度选择按月缴纳增值税。小张1月、2月、3月份取得的不含税销售额分别是40000元、110000元、130000元。其中3月份有一笔业务开具了一张金额为50000元，税额1500元的增值税专用发票，该发票无法追回。
甲公司（小规模纳税人）2023年8月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100万元，运输费8万元，装卸费2万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值200万元，保险费5万元。甲公司本月应缴纳印花税（）元。（合同价款均不含税）
甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（）万元。
某商贸企业是小规模纳税人，专门从事二手车经营。2023年3月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税收购价为26万元；当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，该车辆2016年6月购置。上述业务当月应缴纳增值税（）万元。