2023年下六个月广东省税务师《财务与会计》考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、齐晓因刑讯逼供罪被立案负查，以负责该案的侦查人员陈颖与自己一直存在
纠纷为由，申请陈颖回避，齐晓的申请由一决定。
A.公安局局长
B.检察院检察长
C.法院院长
D.检察委员会
2、某外贸企业2023年8月,外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万元，其
中50%内销，获得不含税收入4000万元，外销30%,获得收入300万美元。
则税务机关核定时应退税款是一万元。（增值税率17%,退税率13%,美元
的外汇牌价1:7）
A.777.78
B.433.09
C.312
D.233.33
3、2023年分得的利润再投资退税额应为一万元。
A.10.67
B.25.41
C.16.94
D16.01
4、如下有关行政惩罚追罚时效日勺表述中对的的是
A.海关行政惩罚合用6个月规定
B.治安管理惩罚合用1年规定
C.税务行政惩罚合用5年规定
D.土地管理行政惩罚合用3年规定
5、某企业经主管税务机关核定,2023年度亏损50万元，2023年度盈利20万
元,2023度盈利35万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为一万元。
A.8.25
B.1.65
C.1.35
D.0.9
6、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于
A.行政惩罚
B.行政裁决
C.行政命令
D.行政强制执行
7、下列各项中，应当征收房产税的是
A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自芍房屋
C.施工期间施工企业在基建工地搭建时临时办公用房
D.邮政部门坐落在都市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
8、下列各项中，不属于土地增值税纳税人日勺是
A.与国有企业换房H勺外资企业
B.合作建房后发售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
9、某企业2023年年初负债对所有者权益的比率为1。若该企业计划年末所有者
权益为5000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高5个
百分点，则该企业2023年年末资产负债率为（计算成果保留4位小数）
A.48.72%
B.48.78%
C.50.00%
D.51.22%
10、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2023年8月向消费者个人销售自产的钳
金戒指获得含税收入58950元，销售钻石获得不含税收入235794元，销售金银
镶嵌项链获得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶
嵌手镯获得不含税收入12378元；获得伯金项链修理、清洗收入780元。该企
业上述业务应纳消费税为一元。
A.12048.29
B.15983.16
C.1608I.62
D.l7075.79
11、下列融资租赁业务应缴纳增值税日勺是
A.经央行同意从事融资租赁业务H勺企业，租赁货品所有权转让给承租方的
B.经央行同意从事融资租赁业务的企业，租赁货品所有权未转让给承租方日勺
C.未经专门同意从事融资租赁业务的企业，租赁货品所有权转让给承租方的
D.未经专门同意从事融资租赁业务的企业，租赁货品所有权未转让给承租方的
12、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到
A.当月最终一天
B.当日或当月1日
C.当日或当季季初
D.当日或当季季末
13、某采矿企业2023年6月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、
锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:15,锡矿资源税合用税额每吨6元。该企
业6月应纳资源税一元。
A.249000
B.174300
C.2406(H)
D.168420
14、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2
年，有效期为6年。若企业规定的年投资酬劳率为8%,则该企业年均从该项目
获得的收益为一万元。（已知年利率为8%时,6年日勺年金现值系数为4.6229,2
年的复利现值系数为0.8573）
A.83.33
B.132.78
C.126.16
D.280.38
15、粮食白酒的定额税率为
A.O.8元/斤
B.1.0元/斤
C.0.5元/斤
D.1.2元/斤
16、外商投资企业和外国企业的下列所得中,应合用10%的税率征收所得税的是
B.中国境内设置机构、场所的外国企业获得的发生在中国境内的与其有实际联
络的其他所得
C.中国境内设置机构、场所的外国企业获得日勺发生在中国境内的与其无实际联络
的其他所得
17、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时,
加工厂代收代缴日勺消费税为1600元，其城建税和教育费附加按如下措施处理
A.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
B.在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
C.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
D.在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
18、对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长拘留期限不得超
过
A.24小时
B.3日
C.1至4日
D.37日
19、在确定进口货品完税价格时，假如进口货品的保险费无法确定或未实际发
生一
A.海关应当按“货价加运费”总额的3%。计算保险费
B.海关应当按“货价加运费”总额的0.3%。计算保险费
C.海关应当按“货价加运费”总额的3%计算保险费
D.海关应当按“货价”总额的5%。计算保险费
20、甲和乙共有一间房，乙通过甲的同意，又将该房整体出租给丙。现甲欲将房
屋发售，则在同等条件下一。
A.乙享有优先购置权，丙不享有优先购置权
B.丙享有优先购置权，乙不享有优先购置权
C.乙丙均享有优先购置权，但丙H勺优先购置权优于乙H勺优先购置权
D.乙丙均享有优先购置权,但乙的优先购置权优于丙的优先购置权
钢材，于是告诉乙取消委托，乙不同样意°下列论述中—是对的的。
A.甲无权单方取消委托，否则应赔偿乙欧|损失
B.甲可以单方取消委托，但必须以书面形式进行
C.甲可以单方取消委托，但需承担乙受到的损失
D.甲可以单方取消委托，但仍需按协议约定支付乙酬劳
22、申请人日勺复议申请符合法定条件日勺，税务复议机关应自收到《复议申请书》
之日起—内，向申请人发出《受理复议告知书》，书面告知从收到复议申请书之
日起受理复议中请。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
23、某电器生产企业自营出口自产货品，10月末计算出时期末留抵税款为19
万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为_。
A.0
B.6万元
C.9万元
D.15万元
24、本期应计入管理费用的圻旧为—元。
A.800000
B.160000
C.1025000
D.900000
25、扣缴义务人应当自税收法律、法规规定日勺扣缴义务发生之日起—日内，按照
所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10
B.15
C.30
D.45
二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，
至少有1个错项。错选,本题不得分;少选，所选的每个选项得05分）
1、外商投资企业有关股票业务，对时的税务处理措施有
A.转让净收益计入应税所得征税
B.发行股票的溢价部分计入应税所得征税
C.转让损失不作为税前扣除，自己承担，
D.发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税
2、下列货品合用增值税税率13%的有—o
A.农用拖拉机
B.农用汽车
C.人工养殖和天然生长的J多种动植物的初级产品
D.各类水产品的罐头
E.酸奶
3、外贸企业进口摩托车应纳增值税为_万元。
A.45.33
B.49.33
C.60.22
D.70.22
4、该企业在计算当年企业所得税时,调减应纳税所得额的金额为万元。
A.2
B.10
C.12
D.17
5、下列情形中，需要填写《发票领购申请审批表》的是一。
A.纳税人初次购票
B.纳税人需要增发票种类、数量
C.纳税人丢失发票
D.纳税人需自制带有企业名称日勺专用发票
E.纳税人缴销发票
6、下列各项中，应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反
应欧I有。
A.企业为离退休人员支付的统筹退休金
B.企业为经营管理人员支付的困难补助
C.企业为在建工程人员支付的养老保险
D.企业支付给生产部门人员的住房公积金
E.为生产部门职工支付的商业保险
7、下列有关信用政策日勺表述中，对的日勺有
A.缩短信用期间也许增长当期现金流量
B.积极型收账政策有助于减少坏账损失
C.减少信用原则意味着将延长信用期间
D.延长信用期间将增长应收账款的机会成本
E.信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策
8、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的
有一。
A.固定资产减值准备
B.无形资产减值准备
C.存货跌价准备
D.坏账准备
E.短期投资跌价准备
9、下列有关车船使用税说法错误的有
A.企业办的幼稚园购置的车辆免税
B.载重量1吨以上1.5吨如下的渔船按机动船1吨税额计征
C.畜力车以辆为计税根据
D.木船以载重吨位为计税根据
10、美林企业对董事会决定的利润分派方案进行账务处理后，“利润分派一一
未分派利润”账户的贷方余额为一万元。
A.115.365
B.130.053
C.185.49
D.200.178
11、某企业属国务院同意的在高新技术产业开发区设置的高新技术企业，经某注
册税务师核定，2023年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计48
10万元，此外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出合计35万元(其中广
则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为一万元。
A.1.2
B.0.90
C.0.30
D.0.15
12、企业以固定资产换人原材料的会计处理中，波及的会计科目有
A.固定资产清理
B.银行存款
C.营业外收入
D.固定资产减值准备
E.应交税金一一应交增值税（销项税额）
13、按照印花税H勺规定，下列行为应缴纳印花税的有
A.继承房产所有权
B.转让专利使用权
C.转让专利申请权
D.转让商标使用权
14、下列有关耕地占用税的陈说对的的有—o
A.军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税
B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地尤其少的地区，合用税额可
以合适提高
C.农村烈士家眷、残疾军人在规定用地原则以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难
日勺，通过审批，可以减免
D.公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税
E.耕地占用税以纳税人实际占用口勺耕地面积为计税根据
15、下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述对的日勺是
A.实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除
B.新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税
C对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策
日
16、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年悌2年末现金流量为
0,第3年至第8年现金净流量为280万元，假设贴现率8%,该项目的净现值和
投资回收期分别为
A.609.05万元
B.109.7万元
C.5.57
D.3.57
17、国有独资企业应合用—的一般规则。
A.有限责任企业
B.无限责任企业
C.两合企业
D.股份有限企业
18、股份有限企业股利支付的程序包括_。
A.除权日
B.股权登记日
C.股利宣布
D.股利支付日
E,股利领取FI
19、有关营业税时表述对时的有一o
A.某建筑企业承包一项工程,承包额3500万元，将其中部分工程转包给一建筑
队，建筑队的承包额为500万元，建筑企业应按3000万元的营业额计征税款
B.某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有获得收入，不交营业税
C.以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分派、共同承担投资风险的
行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权时也不征收营业税
D.营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税
的照顾
20、根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是
A.非营利性机构销售的药物
B.古旧图书
C.教材
D.农机
21、下列各项中，按照印花税有关规定，表述对的的有
A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保留的，由税务机关责令限
期改正，并可处以2023元如下的罚款;若情节严重的，可处以2023元以上1万元
如下的罚款
B.纳税人购置了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税