个人房产无偿赠送给亲属要交税吗?如何交?

个人将房产无偿赠送给个人,要不要交税?如何缴纳?需区分两种情况。

一、个人将房产赠送给直系亲属

印花税:《印花税暂行条例实施细则》第五条,条例第二条所说的产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。因此,个人将房产赠送给直系亲属无优惠政策,依然按产权转移书据交纳印花税,税率0.5‰,由于赠送方式下无交易价格,印花税按照同类房产的市场公允价作为计税依据。

增值税:财税(2016)36号文附件3,涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权,免交增值税。家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。因此,个人将房产无偿赠送给直系亲属,增值税免于交纳。

个人所得税:财税(2009)78号,一、以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养;(三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。因此,个人房产无偿赠送给直系亲属双方均不需要交纳个人所得税。

契税:《契税暂行条例》第二条第四款,本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为:(四)房屋赠与。因此,直系亲属直接房产赠与需要交纳契税。契税计税依据按照同类房产的市场公允价确定,税率为3%-5%,具体参考各地的规定。

特殊情况除外,比如,夫妻之间房屋土地权属不需要交纳契税。财税〔2014〕4号规定,在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税。国税函〔1999〕391号规定,根据我国婚姻法的规定,夫妻共有房屋属共同共有财产。因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方,是房产共有权的变动而不是现行契税政策规定征税的房屋产权转移行为。因此,对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税。

土地增值税:《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字﹝1995﹞048号),《土地增值税暂行条例实施细则》所称的“赠与”是指如下情况,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的,不征收土地增值税。因此,个人将房产无偿赠送给直系亲属的,免征土地增值税。

综合以上规定,个人将房产无偿赠送给直系亲属的,增值税、土地增值税及个人所得税免征,印花税和契税需要按评估价交纳,但如果是夫妻之间产权变更契税也不需要交纳。

二、个人将房产赠送给非直系亲属

土地增值税:财税字〔1995〕48号规定,《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定,细则所称的“赠与”是指如下情况:房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。个人将房产赠送给非直系亲属,不属于《土地增值税暂行条例实施细则》第二条规定不交的情况,应按照规定交纳土地增值税。

增值税:财税(2016)36号附件1第十四条规定,单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,需视同销售。因此,个人将房产无偿赠送给非直系亲属,需视同销售交纳增值税。

契税:《契税暂行条例》中对房屋赠与行为明确列示在征税房屋内,因此,赠与非直系亲属的房产按规定交纳契税,税率为3%-5%,具体按各地规定执行。

印花税:《印花税暂行条例实施细则》第五条明确规定,产权转移书据,是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。因此,个人房产无偿赠送需要按产权转移书据交纳印花税,税率0.5‰,由双方交纳。

按照上述规定,个人将房产无偿赠送给非直系亲属的,土地增值税、增值税、个人所得税、契税及印花税都需要按规定交纳。

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1.哪些无偿赠与的房屋免征个人所得税?(二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人; (三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 文件依据:《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)第一条。https://tianjin.chinatax.gov.cn/nsrxt/11200000000/0500/050017/20240126160753837.shtml
2.赠与房子买卖需要交税吗?详解赠与房产的税费问题赠与房产是需要交税的,具体需要缴纳的税费包括契税、合同印花税、个人所得税、营业税等。在赠与房产时,需要根据不同情况计算税费,并遵守相关法律规定。https://www.jiwu.com/baike/121796.html
3.母拆迁赠予子女的房子,需要交税吗及怎样交?综合法律虽然母拆迁赠予子女的房子不需要交税,但是在法律上仍然需要实施相应的手续。母和子女应该签订赠与协议,并在协议上注明相关的细节,比如房产的具体信息、赠与的条件等。接着双方需要前往房产所在地的房地产管理部门,办理房产赠与手续。在这个期间,双方需要提供相关的身份证明、房产证、赠与协议等文件。 https://www.hezegd.com/lawnews/zh/120687.html
4.夫妻赠与房产要交税吗夫妻赠与是不需要交税的,因为夫妻关系存续期间,双方的财产皆为共有财产,此时双方之间的“赠与”行为并不是法律所规定的严格意义上的赠与,因此不需要缴纳任何税款。例如所有权原归夫妻一方所有的房屋、土地,在变更为夫妻双方或另一方共有时,免征契税。 法律依据: 《中华人民共和国契税法》第一条 在中华人民共和国境https://mip.findlaw.cn/ask/question_jx_854237.html
5.房产赠予需要缴税吗律师普法房产赠予需要缴税。 1、捐赠所涉及的税费主要包括:契税、交易费、登记费、评估费和公证费; 2、根据法律规定,下列无偿捐赠房屋产权的,双方均不征收个人所得税:房屋产权人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子孙女、兄弟姐妹;房屋产权人将房屋产权无偿赠与负有直接扶养义务的扶养人或者扶养人https://www.110ask.com/tuwen/108543240908875897.html
6.新政:非直系亲属房产赠与需交20%个税(南京最新房产税费大全需要交的费用为:如果受益额100万,20万×1.2%+30万×1%+50万×0.8%=9400元(公证费)。 六、赠与获得房产再出售正常交税 通过赠予获得的房产再出售,按买卖正常交税:包括契税、个税和营业税。 特别提醒: 1、继承或直系亲属赠予取得的住房,购房时间可以从原产权人购房时间连续计算。 http://www.jssdrh.com/articles/505.htm
7.安置房赠与他人要交税吗?要交什么税安置房赠与他人要交税吗? 1、安置房不允许过户, 需要安置房房主持有五年后,缴纳契税等税费,办理完毕商品房房产证,契税证,土地证,之后,才可以办理过户。 办理赠与过户,需要先赠与公证,缴纳住房评估费千分之六,公证费2%。 2、得到公证书,在到房管办理赠与过户,缴纳全额契税3%,印花税万分之五,手续费几百元。有的https://zhishi.fang.com/xf/qg_189443.html