自2022年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。
这对于想卖房置换新房的朋友来说，无疑是个利好消息，相当于直接减税！
政策细则解读
Q1
【政策原文】
在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税。
划重点：
3.出售和重新购买的房子，需在同一城市。
满足以上条件，才能享受退税政策。
Q2
退税金额是怎么计算的？
在2022年10月1日至2023年12月31日期间，对符合退税条件的纳税人，当其新购住房金额大于或等于现住房转让金额时，全部退还已缴纳的个人所得税；当其新购住房金额小于现住房转让金额时，按照新购住房金额占现住房转让金额的比例退还现住房已缴纳的个人所得税。
1.新购住房金额≥现住房转让金额，也就是换了更贵的房子，交多少退多少。
退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税。
2.新购住房金额＜现住房转让金额的，换了更便宜的房子，按比例退。
退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。
其中，原住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。
【举例说明】
2022年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。
2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。
若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。（假设以上均为不含增值税价格）
Q3
出售多人共同持有住房的，纳税人应如何计算自己的退税金额？
对于出售多人共同持有住房或新购住房为多人共同持有的，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。
涉及多人共同持有的情况，无论是出售还是新购，都按产权比例单独算自己那部分。
Q4
Q5
申请居民换购住房个人所得税退税应提供哪些材料？
纳税人申请居民换购住房个人所得税退税，除向主管税务机关报送《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需要提供以下资料：
（一）纳税人身份证件；
（二）现住房的房屋销售合同；
（三）新购住房为二手房的，房屋销售合同、不动产权证书及其复印件；
（四）新购住房为新房的，报经住建部门备案（网签）的房屋交易合同及其复印件。
买二手房的：
1.身份证
2.现住房销售合同
3.新购二手房销售合同、不动产权证书及复印件
买新房的：
3.新房网签合同
Q6
符合政策享受条件的纳税人应当向哪里提起退税申请
在哪个税务机关交的个人所得税，就在哪申请退税。
Q7
享受了换购住房个税政策后，解除房屋交易合同，获得的退税应当如何处理？
交易合同解除、撤销或无效的，应该主动缴回已退税款。
广州具体如何执行？
该项政策是面向全国的，在广州范围内具体如何执行？有没有具体文件？
税务局工作人员回复称，广州目前已经在执行该项政策，按照国家政策通知文件执行。
卖两套小房换一套大的，卖多套换一套，如何退税？
卖房的个税税额不能合并计算的，需要单独计算。
假设是卖了两套小房，买入一套大房的情况，只能选择其中一套申请退税。可以对比衡量个税可退金额，再去申请。
卖一套，买一套——退一套。
卖两套，买一套——退一套。
卖一套，买两套——退一套。
卖两套，买两套——退两套。
个税退税次数有没有要求？
对次数没有要求，符合要求就可以申请。
卖出通过继承、赠与或离婚析产方式得来的房产，是不是也可以申请退税？
在广州，卖出个人通过受赠、继承、离婚析产非购买形式取得的自有住房，符合政策文件规定就可申请退税。
如果符合满五唯一，不用缴纳，那就没有税可以退。
如果不符合满五唯一，需要正常缴纳个人所得税。如符合政策要求，这部分缴纳的税款可申请退税。
据实征收是以转让财产的收入减去财产的原值、税费后的余额作为计税依据，再乘以20%税率。这种计税方式需要提供房产原值的有效凭证，合同或发票等。
如果没办法提供有效凭证，以核定征收方式计算，销售价*1%。
另外，工作人员还表示，涉及到详细的操作问题，可以后续致电咨询。因为政策是全国性的，各地区具体细节要求可能有所不同，具体可向当地的税务局进行了解。