2019-06-2715:22浏览量：【字体：大中小】市园林绿化信息监测中心朱文
加强行政事业单位内控制度建设十分重要，它不仅能够反腐倡廉、堵塞管理漏洞，还能够确保国有资产安全和有效利用，推动行政事业单位各项工作有序开展。但是，由于管理不善等诸多原因，导致行政事业单位内控制度建设存在许多问题，本人就如何强化这方面的工作提出如下拙见。
一、加强行政事业单位内控制度建设的重要性
（一）防止贪污腐败，提倡廉洁奉公
加强行政事业单位内控制度建设，既能提高行政事业单位财务管理水平，也能有利于加强行政事业自我监督，减少国有资产的损失，从制度上形成贪污腐败的纰漏口，是有效防范贪污腐败、倡行廉洁奉公的重要手段，而且对于加强内部监督管理也有着极强的制约性。
（二）堵塞管理漏洞，确保资金安全
完善的内控制度建设，一方面可以规范财务制度，合理有效的加强财务管理，保障国有资金的安全和合理利用；另一方面可以从制度层面对财务管理过程中存在的主观性、个人决断倾向进行约束，避免本单位财务管理失控，有效的防止国有资产流失。
（三）提高信息质量，增强管理水平
完善的内控制度建设还可以规范行政事业单位的会计行为，保障会计信息的真实性、准确性，有效管控信息的记录、收集、汇总、编制等工作，提高行政事业单位会计信息质量，保障会计报告和系统信息的完整性，提高财务管理水平。
二、行政事业单位内控制度建设存在的问题
（一）预算水平有待提高
预算管理作为内控制度的主要环节之一，有其独立的一套完整程序，但是由于我们国家的预算管理体系起步比较晚，所以较很多发达国家还存在一定的差距。正因为预算管理涉及范围广，且复杂繁琐，使得当前行政事业单位的预算编制过程整体质量存在很多问题，加上沿用传统内控制度的预算管理方式，导致预算管理无法满足当前经济社会发展的需要。
（二）内控制度不够完善
（三）制度制约仍需加强。
（四）监督职能尚未发挥
行政事业单位的内部审计必须具备独立性，如果缺乏内审工作便不能有效实施。部分单位虽然设置了内审机构，但内审人员综合素质能力不高，内部审计部门管理层次不清，职责不明确，使得内部审计监督职能发挥不出应有的效应。
三、加强行政事业单位内部控制建设的措施
（一）加强内部控制建设
（1）完善行政事业单位的组织机构设计，从职能分工和岗位职责出发，从单位层级和业务层级内部控制方面入手。
（2）行政事业单位领导班子有党委、行政、纪检三方负责构成，各领导班子都要充分发挥领导管理作用，实现高效决策和客观决策，实现决策前信息公开、决策中民主集中、决策后跟踪管理。
（3）强化《不相容岗位的分离机问责机制》、《网络化立体控制机制》和《制度保障执行机制》的落实，通过岗位机制明确行政事业单位人员在内控体系中的职责和位置。
（4）加强各项监督工作，从上级主管部门监督、纪检监察系统监督、单位内部审计监督三个方面着手，通过预算执行、会计报告、信息披露等方面强化行政事业单位的自我监督。
（二）完善预算管理制度
（1）落实预算管理模式。把行政事业单位内部的各项财政收支情况纳入预算管理的范畴，一旦制定预算管理方式并通过了审核，就不能随意改动。建立对风险的事前防范、事中控制、事后监督内部控制制度，提高职工自觉控制觉悟和自觉控制态度，规范控制活动及控制文档，实现行政事业单位管理系统化、制度化、流程化。
（三）建立有效内控方式
（1）培养内控文化，树立风险防范意识。倡导正直道德风气，宣传财务管理宗旨、方式等法规政策，确保职工明确自己对内部控制的责任，让财务内控思想在单位各个层面贯穿上下。采取有效措施控制风险。建立健全的风险预测、风险评估、风险控制和风险约束机制，制定风险回避、风险转移和风险分散等管理策略，有效防范和控制风险。
（2）建立健全财务内部控制体系，严格执行内控政策与程序。采取逐步推进的原则，针对检查中反映的普遍问题，从会计基础工作、内部核算、资金管理、费用开支等薄弱环节入手，严格按照财务制度，加强流程管控和财务管理。
（3）完善财务管理体系，创造良好的内部控制环境。一是落实风险责任制，建立内部控制体系，在财务各个环节生成责任制度。二是完善财务报告制度及报告责任，保证财务信息资料的真实性、完整性和有效性。三是强化财务管理控制。实行资金收、支两条线，建立财务工作的考核，从会计信息、资产安全、财务预算、资金结算、遵守法规等各方面进行逐级考核、监控，从而强化整个财务管理控制力度，确保各项法规、制度得到有效遵守和落实。四是强化对内部财务控制制度实施情况的监督、检查与考核，并建立有效的激励机制。通过自查和检查的方式，建立内部财务控制监督、检查和考核评价机制，改变监督不及时、不到位和手段滞后的状况，坚持事前、事中和事后监督的原则，以制度为保障，确保行政事业单位的财务内部控制工作真正落到实处。