2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
A.接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B.权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现
C.利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现
D.租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
正确答案:A
2、下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（）。A.B.C.D.E.【多选题】
A.承受偿还债务方式转移房屋的
B.取得任职单位年终奖励房屋的
C.受让土地经营权的
D.受让土地承包经营权的
E.竞得土地使用权的
正确答案:A、B、E
答案解析:选项CD:土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
3、下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有（）【多选题】
A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房
B.股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆
C.个体工商户对外投资取得的股息红利
D.个人从任职的上市公司取得的股票期权
E.股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:按照“经营所得”缴纳个人所得税。选项D:按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
A.单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理
B.利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算
C.公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价预提建造费用
D.应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金应按应缴全额50%计提
正确答案:C
答案解析:选项AB:企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所作为公共配套设施进行处理。选项D:应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
5、在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（）【单选题】
A.实收资本
B.实收资本与资本公积之和
C.资本公积
D.所有者权益
正确答案:B
答案解析:如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和，则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和，如果实收资本(股本)与资本公积之和小于实收资本(股本)金额，则权益投资为实收资本(股本)金额。
6、总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是()。【单选题】
A.不作调整
B.总机构及时向主管税务机关报告
C.总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调教
D.和中国注册会计师再次核对
答案解析:一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
7、事项(2)应调减企业所得税应纳税所得额()万元。【单选题】
A.180
B.200
C.100
D.80
答案解析:事项(2)应调减应纳税所得额=(8000X30%-2300)+80=180(万元)。
8、某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021年6月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳企业所得税()万元。【单选题】
A.0.5
B.2.5
C.1.0
D.1.25
答案解析:非居民企业在境内未设立机构、场所,取得的境内所得应缴纳所得税,实行源泉扣缴,适用税率为10%.以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税=10.6÷(1+6%)X10%=1.0(万元)
9、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（）【多选题】
A.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税
B.民航机场的场外道路用地免征城镇土地使用税
C.核电站基建期内的应税土地免征城镇土地使用税
D.水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税
E.供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税
答案解析:选项C:核电站应税地在基建期内减半征收城镇地使用税。选项D:对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城镇土地使用税。
10、居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有（）【多选题】