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2023.06.25河北
（一）酒店成立股东投入注册资本
附件：投资银行回单
借：银行存款
贷：实收资本--张某等
（二）筹办期间产生的开办费
附件：各种开办费用发票
借：管理费用-开办费
贷：银行存款等
（三）购买固定资产等
借：固定资产
应交税费-应交增值税-进项税额
（四）20**年1月1日，根据上月末厨房原料盘点单，转回上月假退料成本
附件：盘点单
借:主营业务成本一餐饮部(餐饮成本)
贷:原材料
【解析1】该业务也叫假退料或者假退库)，指月末将已领用但并未实际使用的原材料等填制红字领料单，退回仓库;下月初填制相同内容理程序的蓝字领料单等额领回，而实物不需移动的一种会每月月末，成本会计对厨房货物进行盘点，按厨房贷盘点线额做“假退料”，下月初将“假退料”冲回2)
【解析2】材料的盘点单价:一般是按最后一次购入价计价
（五）1月1日，收到“餐饮部”营业收入日报表。
附件：营业收入日报表
借:库存现金
银行存款一建行(扣手续费，只能净额入账）
应收账款一(308个人)
财务费用一手续费
贷:主营业务收入一餐饮部(餐饮收入)注意按不含税
应交税费---应交增值税(销项税额）
【解析】大厅，包房，外卖等一系列收入，有收现金的，有刷卡的有签单挂账的(可能有住客消费的，则从住宿那边走账，可能是老客户挂账月结的)，对应的收入有菜品收入，有烟酒收入等
（1）日报表数据由收银系统直接产生，日审员根据收银系统审核餐饮部收入日报表。
（2）餐厅每个收银班次结束后，收银员打印本班次的收银报表连同当班账单放入投币室（专门结算中心），将当班现金收入及备用金装投币袋放入投币室保险柜，并做投币登记。
日审员审核账单，做出营业收入日报表，此报表是会计人员确认收入的基础
挂账账单登记，交应收账款会计签收
报表的现金金额、POS单金额应与出纳收款金额一致
（3）出纳每日到投币室拿投币袋，负责投币袋的签收，将实收投币袋内现金及POS单、押金单金额与投币袋上收银注明金额核对
（4）介绍点菜单:由人工复写三联:存根、结账厨房，也可与点菜系统相结合，手写交收银员录入打出菜单。
（5）就餐后代金券的送、收管理:一般是人工以备查账管理。
A.会计方面:送代金券一般是为了励客户再次就餐给予的折扣信用凭证。不能减少当时就餐的收入，送时不做会计处理，如果是查账征收企税，开发票时注意把折扣同时打进去。((收回时收银、与销售日报表系统设置可反应出餐券金额
B.管理方面:折扣后金额核算可能导致成本与收入不配比所以设置备查登记簿记录代金券发放、收回、过期情况以便内部管理和成本分析
销售酒水、香烟为增值税视同销售行为，与餐饮一起确认收入。
（六）1日，收到“客房部”营业收入日报表
附件：入住押金、退房结算单、营业收入日报表
1.预收入住押金
贷:预收账款一-预收房费
2.退房结算
借:预收账款一预收房费
贷:主营业务收入一客房部(房费)
应交税费一应交增值税(销项税额)
应收账款-(308个人等在餐饮部消费)
【解析】酒店的客房结算，按房号分明细核算，先收钱，后住宿，收钱挂预收，实际消费了按日转收入，每日结束得很清楚每个房客的资金情况，及时让房客续费，房客在餐厅等其他部门消费的，得及时录入系统，体现到房客的个人明细账上去。
（1）押金的管理;在收押金时，收银员将预付金收款清单送财务财务根据预付金收款清单与交款单记帐;等退房时，收银员再做-份预付金退款清单，如预收500元，房费200元，退300元，收银员用备用金300元退给客人，同时把房费收入与预付金退款清单交财务。
（2）简化核算，可将预收账款一预收房费和应收账款一应收房费合并成一个科目预收账款一预收房费
（七）将1日的营业款存入银行。
借:银行存款一建行
贷:库存现金
（八）5日，从北京市粮食集团购入大米和面粉一批
附件：入库单+发票
暂估入库，一个月后付款
借:原材料一粮食类
贷:应付账款一北京粮食集团
（九）5日，从北京太平洋商贸购入干货一批
1.暂估入库，一个月后付款
借:原材料一干货类
贷:应付账款一北京太平洋商贸
2.次月来发票并结算
（1）先冲红原来分录
借:原材料一干货类（红字）
贷:应付账款一北京太平洋商贸（红字）
（2）按正常发票入账
借：原材料
贷：银行存款
注意：若入库同时取得发票也可以直接入库的
（十）收北京海洋商贸生鲜材料一批
借:主营业务成本一餐饮成本
贷:应付账款一北京海洋商贸
【解析】鲜活材料直进直出，不需入库，直接计入成本必须有:采购人、收货人、仓库、领用人签字
（十一）6日，收到酒店用品供应商北京华洋酒店用品有限公司送来厨房餐具及床上用品一批，餐具:5400元床上用品2040元，共计7440元，已验收入库，部门已领用。按年摊销，送货清单(略入库单(略)按一年摊销。收北京华洋酒店用品有限公司厨房餐具及床上用品刀价报一批，部门已领用，按一年摊销
1.购入时，一个月后摊销
借:周转材料一低耗品(餐具)
周转材料一低耗品(床上用品）
贷:应付账款一北京华洋酒店
2.领用时.五万摊销
借:销售费用一餐饮部(低品销)
贷:周转材料一低耗品销(餐具)
借:销售费用一客房部(低耗品销)
贷:周转材料一低耗品摊销(床上用品)
【解析】
采购厨房餐具、床上用品的前提是需更新或补充库存，账务处理是先计八周转材料领用时按一年摊销，建立周转材料明细账，以便查对和盘点清查
（十二）10日，银行划款缴纳上月税费
借:应交税费一未交增值税
应交税费一应交城建税
应交税费一应交教育附加
应交税费一应交企业所得税
贷:银行存款一建行
（十三）购液化气4罐
借:原材料一燃料
应交税费一应交增值税(进项税额)
【解析】:酒店燃料还有柴油，账务处理是一样的。
（十五）16日，签发支票发放工资并分配。
借:应付职工薪酬一工资
借:管理费用一工资
销售费用一客房部(工资)
销售费用一餐饮部(工资)
贷:应付职工薪酬一工资
（十六）16日，酒店订制一次性用品，已验收入库，转账支票付讫，支票存根、送货清单及入库单略。
借：库存商品-客房用品
（十七）16日，酒水类供应商北京三海公司送来酒水等，货已收。送货清单及入库单.
借:库存商品一酒水类
贷:应付账款一北京三海公司
（十八）20日，收神龙公司和百威公司欠款，百威发票
贷:应收账款一A公司
应收账款一B公司
（十九）对账结算北京市粮食集团欠款
借:应付账款一北京粮食集团
【解析】对账:期初挂账+本月*号凭证挂=应结算款
（二十）计提固定资产折旧
借:管理费用一折旧费
销售费用一客房部(折旧费)
销售费用一餐饮部(折旧费
贷:累计折旧
（二十一）31日，汇总餐饮部本月收入入账（实务中：多次汇总则多次分别入账）
借:库存现金银行存款一建行
财务费用一手续费用
应收账款一*单位
预收账款-307号房张某
贷:主营业务收入一餐饮部(餐饮收入)
主营业务收入一餐饮部(酒水收入)
主营业务收入一餐饮部(香烟收入)
（二十二）31日，汇总客房部本月收入入账（实务中：多次汇总则多次分别入账）
1.预收押金
贷:预收账款一预收房费
主营业务收入一客房部(其他)
应收账款一*客户餐饮挂账（注.餐饮消费）
预收账款-307号房张某（注.餐饮消费）
（二十三）31日，汇总原材料领料单，结转本月餐饮成本
贷:原材料一粮食类
原材料一干货类
原材料一调料类
原材料一燃料
【解析1】酒店一般是当日做当日成本，一天汇总一次。
【解析2】每日由财务人员根据领料单制汇总表;如果是软件系统管理，则由系统生成出库成本金额
【解析3】领料时由主厨签字
（二十四）31日，汇总库存商品领料单，结转本月酒水、香烟成本。
借:主营业务成本一餐饮部(酒水成本)
主营业务成本一餐饮部(香烟成本)
贷:库存商品一酒水类
库存商品一香烟类
（二十五）31日，汇总保管交来的本月客房部一次性商品领料单，结转客房费用。
借:销售费用一客房部(客房用品)
贷:库存商品一客房用品
【解析】:实际工作中，领一次做一次。
（二十六）31日，根据本月食品原料盘点表
（二十七）行政部转来本月员工餐清单:每人成本:10元，客房部241人次，共计2410元;餐饮部:457人次，共计4570元行政部:93人次，共计930元;1-31号收货单采购材料金额总计:7910元
31日，结转本月员工用餐费用
借:应付职工薪酬一职工福利费
贷:主营业务成本一餐饮部(餐饮成本)
应交税费一应交增值税(进项税额转出)
借:销售费用一客房部(福利费)
销售费用一餐饮部(福利费)
管理费用一福利费
贷:应付职工薪酬一职工福利费
（二十八）购买服装（工作服）
借：长期待摊费用
（二十九）摊销服装费
借:销售费用一客房部(服装费)
销售费用一餐饮部(服装费)
管理费用一服装费
贷:长期待摊费用一服装费
【解析】:工作服一般磨损小，使用期限较长，购入时记入长期待摊费用”，可按2年进行摊销
（三十）计提、结转增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
（三十一）附加税费
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费
（三十二）结转本月收入。
借:主营业务收入-餐饮收入
主营业务收入--酒水收入
主营业务收入---香烟收入
主营业务收入--客房部(房费)
主营业务收入--客房部(其他)
贷:本年利润
注意:做凭证，要考虑到当初如何挂明细的，结转肯定得按明细结转。