个体工商户主要纳税对象是个体工商户经营者本人或其雇佣的从业人员。个体工商户需要纳税的种类包括增值税、消费税、营业税、个人所得税、城市维护建设税等。
（一）增值税
个体工商户主要从事销售商品或提供劳务，根据销售额或劳务收入确定应纳增值税。增值税是按照增值税率对销售额或劳务收入计算并缴纳的税款。
例如，小明开了一家小超市，每个月的销售额为10万元，增值税率为13%。小明的增值税税款=10万元*13%=1.3万元。
个体工商户可以选择一般纳税人或者小规模纳税人。一般纳税人需要开具正规的增值税发票，并按照规定报销进项税额；小规模纳税人可以选择简易计税方法，不需要开具增值税专用发票，但不能报销进项税额。
（二）消费税
个体工商户销售部分特定商品（如烟酒）时，需要缴纳相应的消费税。消费税是按照销售额或销售数量计算并缴纳的税款。
例如，小红开了一家酒吧，每个月销售的烟酒额为5万元，消费税率为20%。小红的消费税税款=5万元*20%=1万元。
（三）营业税
目前，个体工商户的营业税已经被增值税替代，不再单独纳税。
（四）个人所得税
个体工商户的经营所得超过一定额度时，需要缴纳个人所得税。个人所得税是按照个体工商户的经营所得额计算并缴纳的税款。
例如，小李是一名摄影师，每年的经营所得为30万元，个人所得税税率为20%。小李的个人所得税税款=30万元*20%=6万元。
个体工商户可以按照汇算清缴年度一次性缴纳个人所得税，也可以按照月度、季度预缴个人所得税。
（五）城市维护建设税
个体工商户根据销售额或劳务收入确定应纳城市维护建设税。城市维护建设税是按照一定比例对销售额或劳务收入计算并缴纳的税款。
为了更好地理解个体工商户纳税情况，以下是一个实际应用运营案例。
案例：小王是一名网络主播，个体工商户纳税的具体情况如下：
2.消费税：小王没有销售烟酒等需要缴纳消费税的特定商品。
3.营业税：个体工商户的营业税已经被增值税替代，小王无需缴纳营业税。
4.个人所得税：小王的年度经营所得为150万元，个人所得税税率为20%。小王的个人所得税税款=150万元*20%=30万元。
5.城市维护建设税：小王根据销售额确定应纳城市维护建设税，假设税率为7%，销售额为15万元。小王的城市维护建设税税款=15万元*7%=1.05万元。
通过这个案例，我们可以看到个体工商户纳税的具体计算方法及税务种类。
（一）开票与报税
个体工商户经营者作为纳税人，需要按照规定开具增值税发票并申报纳税。开具增值税发票可以享受到合法抵扣的税额，并且税务部门可以通过发票查验实际经营情况。
（二）税收减免政策
（三）税务合规风险
增值税是个体工商户需要缴纳的一项重要税种。根据《中华人民共和国增值税法》的规定，个体工商户的增值税征收方式分为一般纳税人和小规模纳税人两种。一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，需要按照销售额的百分比缴纳增值税；小规模纳税人在销售额较低的情况下，可以选择简易计税方法进行征税。
在增值税征收中，个体工商户可以享受到一些减免政策。例如，对于小规模纳税人，其可享受免征增值税政策，即销售额不超过一定限额的个体工商户可以免除缴纳增值税。
个体工商户在经营过程中，除了需要缴纳增值税外，还需要缴纳所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，个体工商户的所得税征收方式和一般企业相同，根据纳税人的经营所得额确定应纳税所得额，并按照一定的税率进行征税。
但是，个体工商户在计算所得税时，可以享受一些特殊减免政策。例如，按照税法规定，个体工商户可以在计算应纳税所得额时，扣除合理的费用支出，如租金、员工工资等。
实际案例：某个体工商户年经营所得额为100万元，扣除合理费用支出50万元后，应纳税所得额为50万元，根据对应的税率进行计算。
除了增值税和所得税外，个体工商户还需要缴纳印花税。印花税是指个体工商户在进行一些特定商业活动时需要交纳的税额。根据《中华人民共和国印花税法》的规定，个体工商户需要缴纳的印花税包括票据印花税、营业印花税、文书印花税等。
例如，个体工商户开具的普通发票需要进行印花税的缴纳，同时在一些经营活动过程中，如果涉及到合同签订、产权转移等涉及到的文书，也需要支付相应的印花税。
实际案例：某个体工商户在年度经营活动中涉及到的印花税共计1000元。
个体工商户经营过程中的商品销售、修理、加工、酬金、劳务和其他经营所得，都需要缴纳增值税。增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种税种，由纳税人承担。增值税税率根据不同行业和商品进行区分，一般分为17%，11%，6%等。
案例：某个体工商户经营销售电子产品，根据法律规定，其需要按照6%的税率缴纳增值税。假设该商户某一月销售额为10万元，增值税应缴纳的税款为10万元×6%=6,000元。
个体工商户经营的部分行业还需要缴纳营业税。营业税是根据个体工商户的营业额来计算的一种税种。不同行业的营业税税率有所差异，一般在3%至20%之间。
案例：某个体工商户经营餐饮业，根据法律规定，其应按照5%的税率缴纳营业税。假设该商户某一季度的营业收入为50万元，营业税应缴纳的税款为50万元×5%=25,000元。
个体工商户的所有者个人所得税是根据其经营所得和其他收入来计算的。个人所得税的计算方式是根据个体工商户的应纳税所得额和相应税率进行计算的。
案例：某个体工商户在某一年实际经营利润为100万元，其中个人所得税免征额为5万元，超过这个免征额的部分需要按照相应的税率缴纳个人所得税。若该商户超过免征额的金额为95万元，个人所得税应缴纳的税款则根据相应税率来计算。
个体工商户还需要缴纳一些地方性的税费，如城市建设税、教育费附加和地方教育费附加。这些税费通常根据个体工商户的销售额或应税项目来计算。
案例：某个体工商户年度销售额为500万元，按照当地的税率规定，城市建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育费附加税率为2%。则该商户应缴纳的城市建设税为500万元×7%=35,000元，教育费附加为500万元×3%=15,000元，地方教育费附加为500万元×2%=10,000元。