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1、税收筹划习题集（答案见习题后）第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划2、筹划性（预期性）3、偷税4、欠税5、抗税6、避税7、合法性原则8、财务利益最大化原则9、法人税收原则10、特别税收筹划11、内部税收筹划12、实用派税收筹划13、漏洞派税收筹划14、企业成果分配税收筹划15、投资决策中的税收筹划二、填空题1、税收筹划的基本特点之一是_，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。2、税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为_。3、税收
2、筹划的_是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。4、按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为_和_两类。按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为_与_。5、_是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。税收筹划成本包括_和_。6、_是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。7、从法律的角度分析，避税行为分为_和_两种类
3、型。8、税收筹划的经济原则包括_和_。9、_也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理地运用国家政策。它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。10、依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三类：一是_；二是_；三是_。三、判断题（判断堆翠，并将错误的改正过来）1、纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（_）2、进行税收筹划是没有风险的。（_）3、“税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值，但却忽略了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。（_）4、“净
4、利润最大化”的税收筹划观，没有考虑税收筹划本身对纳税人整体价值的影响。（_）5、专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行。（_）6、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。（_）7、依据刑法第二百零三条规定，犯逃避追缴欠税罪，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。（_）8、刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先交后骗，而是未缴就骗。（_）9、纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。（_）10、税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳
5、税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。（_）四、选择题1、税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。a、合法性b、风险性c、预期性d、目的性2、税收筹划的特点包括（）。a、合法性b、风险性c、预期性d、目的性3、税收筹划的法律原则包括（）。合法性b、风险性c、预期性d、目的性4、按税收筹划服务的对象来分类，税收筹划可以分为（）两类。法人税收筹划b、非法人税收筹划c、国内税收筹划d、国际税收筹划5、（）是指广泛地财务分析技术，包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。a、实用派税收
6、筹划b、技术派税收筹划c、政策派税收筹划d、漏洞派税收筹划6、避税的特征不包括（_）。a、违法性b、策划性c、权力性d、规范性7、依据刑法第二百零二条规定，犯抗税罪的，处（）有期徒刑或拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。a、五年b、三年以下c、三年以上七年以下d、七年以上8、税收筹划的财务原则包括（）。a、财务利益最大化b、节约性原则c、综合性原则d、稳健性原则9、（）是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑，选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。a、企业投资决策中的税收筹划b、企业生产经营过程中的税收筹划c、企业成本核算中的税收筹划_d、企业成果分配中的税收
7、筹划10、（）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。_a、偷税b、漏税c、抗税d、欠税五、问答题1、什么是税收筹划？2、税收筹划的特点有哪些3、“税收筹划可以促进纳税人依法纳税“，你同意这种说法吗？4、怎样理解税收筹划的综合性原则？5、避税行为有哪些特征？六、综合题1、阅读下面一段材料，并结合材料谈你对避税的认识。我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为600元，有一按月征收的纳税人，本应收取610元的营业额，同时缴纳增值税36.6元（610*6%），实得574.4元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益，只收取对方599元的营业额。2、某公
8、司目前适用33%的所得税率，面临两种方案的选择。a方案是税务师事务所请一名税务师进行税收筹划，付酬4000元。若能成功，公司可少缴所得税4000元，成功概率75%。b方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计，付酬3600元，若成功，可获利5000元，成功概率为80%。ab方案只能选其中之一。那么，该公司如何决策呢？第二章税收筹划产生的原因和实施条件一、术语解释1企业的四大权利_2.税收管辖权3税负弹性_4.纳税人定义上的可变通性5外汇管制_6.税收优惠7税收影响点_8.税率上的差异二、填空题1代企业一般有四大权利，即_、_、_和_。2在税收法律关系中，权利主体双
9、方法律地位是_，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务_，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。3对各国的_的分析是进行跨国税收筹划的起点。4各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使_大大低于_，使受惠者的实际税收负担大大地降低了。5税基越宽，税率_，税负_；或者说税收扣除越大则税负就_。6_是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。7通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入_；二是实行累进所得税是，名义收入的增加会把纳税人适用的
10、税率推向_档次。8一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就_国境。9纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所，就会_避税的范围；反之，则会_避税的范围。10对个人家庭收入影响最直接的是_包括对工薪收入、股息收入、利息收入、租金和权利金收入及其他收入课征的税收。三、判断题1纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法（）2各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使名义税率大大抵于实际税率，使受惠者的实际税收负担大大地降低了（_）3某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。（_）4
11、、税收优惠没有一点弊端。（_）5、通货膨胀会使经过一段延迟之后的应负税金的真实价值提高了。（_）6、在一个纳税年度，程序法应按最新规定执行，而实体法则执行起始年份的法律。（_）四、选择题（含单选、多选）1、作为纳税人，企业有以下基本权利（_）。a、知情权b、筹划权c、保密权d、隐私权2、下列那些项不属于纳税人的筹划权（_）。a、避税筹划b、节税筹划c、转嫁筹划d、欠税筹划3、纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，经县（含）以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款。延长期最长不超过（_）个月。a、3b、5c、7d、94、根据我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务（_）。a
13、问答题1、为什么说税收筹划是纳税人应有的权利？2、税收筹划产生的客观原因是什么？3、实施税收筹划的前提条件是什么？4、在进行税收筹划时应注意什么问题？六、综合题1、在通货膨胀时，企业若想达到节税目的，在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法,为什么？2、如你有一位朋友从事装潢及园林建筑设计业务，它是一般纳税人，2003年实现销售收入1200多万元，由于该企业设计安装劳务项目所占比重较大，购入原材料可抵扣进项税金比较少，该企业税负率高达12%，2003年缴纳增值税近150万元。现在他向你求助，请你帮他进行税收筹划，你该怎么建议？第三章税收筹划的工作步骤一、术语解释1、合法和合
14、理2、税收筹划的工作步骤3、税收筹划草案4、敏感分析二、填空题税收筹划真正开始的第一步，是_。纳税人有_与_只分；企业和个人的情况及要求有所不同，不同企业和不同个人的情况及要求也有所不同。目前我国的个人所得税法中_纳税人所赡养人口的情况。纳税人的纳税历史情况包括_、_以及_的情况。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是_的方案。不同风格的企业领导对节税奉献的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒_的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在_风险的情况下节减税收。税收筹划人经过洽谈，正式受理客户的委托进行税收筹划，一般应签订_，明确双方的权利和义务。税收筹划草案应该包括：税收筹划具体
15、步骤、方法、注意事项；税收筹划_；_等。三、判断题1、法律没有明确禁止的几位合法和合理。（_）2、税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据。（_）3、了解个人纳税人的情况并不需要了解其出生年月。（_）4、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。（_）5、税收筹划是对纳税人以后的纳税进行筹划，所以不需要对其纳税历史进行了解。（_）6、节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益，在这一点上，不同纳税人的要求是相同的。（_）7、由于各类纳税人的行业、业务和委托进行税收税收筹划的内容不同，因此注册税务师进行税收筹划也没有统一的程序。（_）
16、8、税收筹划方案只有一个。（_）9、税务计划实施后，税收筹划人就万事无忧乐。（_）10、税收筹划人经过洽谈，正式受理客户的委托进行税收筹划，可以中途转包。（_）四、选择题1、做一个税收筹划个案，税收筹划人需要了解的情况主要有以下一些（）.a、出生年月b、婚姻状况c、财务情况d、投资意向2、进行税收筹划时，需要了解的纳税人的财务状况不包括（）。a、收入情况b、支出情况c、财产情况d、纳税情况3、了解纳税人的投资一项特别重要。纳税人的投资意向包括纳税人的以下情况（）。a、投资方向b、出生年月c、投资额d、学历情况4、以企业纳税人为税收筹划受益人进行税收筹
17、划需要了解一下情况（）。a、企业组织形式b、财务情况c、投资额d、对风险的态度5、节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益，而在这一点上，不同纳税人的要求可能是有所不同的，他不包括（）。要求最大程度的节约每年税收成本，增加每年的纳税人可支配的税后利润要求若干年后应为采用了较优的纳税方案，而达到所有者权益的最大增值即要求减少短期税后利润，也要求长期资本贬值d、即要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值6、税收筹划人去的税收法规资料的途径有很多，主要包括（）。从征收机关得到激发的水否法规资料主动向征收机关索取税收法规资料通过政府网站查询免费电子资料d、要求纳税人提供7、受托税收筹划的合
18、同没有固定格式，但它一般包括以下内容（）。a、总则b、委托事项c、业务内容d、签名盖章8、在税收筹划的合同中，保护委托人权益的规定主要包括（）。a、预订业务完成日期b、有关调查研究业务内容c、禁止中途转包d、有关获取旁证的需要9、筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好考虑的因素不包括（）。a、选择短期内节税更多的税收筹划方案b、选择成本根底或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划c、选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案d、选择实施起来比例复杂或风险较大的方案五、问答题1、作为税收筹划人，怎样才能了解法律和国家机关对纳税活动的“合法和合理”
19、的界定？2、如果您为一家企业做税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？3、在对税收筹划方案进行筛选时，应考虑哪些因素4、税收筹划人可以通过那些途径获取税收法规资料？5、在税务计划实施后，税收筹划人的工作就全部完成了吗？六、综合题甲方欠乙方贷款11700元，付款时甲方无现金支付，顶给乙方价值11700远的货物，根据乙方要求开具专用发票。乙方为了尽快获得资金，于是以10000元的价格将该批货物出卖，乙方按规定应做销售处理。该笔业务应纳增值税为10000/（1+17%）*17%-11700/（1+17%）*17%=-247元，应纳税额为负数，说明它可以抵顶该企业其他货物的销项税额247元
20、。有人据此得出结论：“易货贸易做销售处理对企业有力”。你认为这种说法对吗？第四章税收筹划的原理一、术语解释1、绝对节税原理2、相对节税原理3、绝对节税4、直接节税5、间接节税6、相对节税7、风险节税8、确定性风险节税9、不确定性风险节税10、组合节税11、模糊性节税12、风险13、风险价值二、填空题1、从节税效应上，我们可以把税收筹划原理基本归纳为两类，_和_。2、不用考虑风险因素的节税原理为_；需要考虑风险因素的节税原理为_。3、绝对节税原理很简单：在各种可供选择的纳税方案中，选择_的方案。4、节税有时候采用_，这时纳税人的纳税绝对总额似乎并没有减少，
22、税总额减少，但因各个纳税期纳税额的变化而减少了收益，抵消了部分或全部的税收负担，从而相对节减税收的相对原理。（）3、绝对节税原理是使纳税人的纳税绝对总额减少的节税原理，它又有直接节税原理与间接节税原理之分。（）4、相对节税是指由于纳税安排原因而增加收益，使纳税总额相对减少。由于其他原因而引起的收益增加，使纳税绝对总额减少的不属于相对节税范畴，不是相对节税。（）。5、风险节税与绝对节税原理和相对节税原理是矛盾的。（）6、对于税收期望值不同的不确定性节税方案，可用标准离差来反映风险程度。（）7、组合节税是指一定时期和一定环境条件下，通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险
24、）。a、横向绝对节税b、纵向绝对节税c、横向相对节税d、纵向相对节税4、某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少，间接减少了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税是（）。a、横向节税b、纵向节税c、间接节税d、直接节税5、（）是指一定时期的纳税总额并没有减少，但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益，从而相当于冲减了税收，使税收总额相对减少。a、横向节税b、绝对节税c、间接节税d、相对节税6、节税风险有些有一定的确定性，比如（）。a、税制变化b、经济周期c、市场利率d、通货膨胀7、不确定性风险因素在节税时也是必须要考虑的，
26、不确定性风险条件下，预期节税期望值相同和不相同的节税方案分别需要考虑哪些数据的比较？六、综合题1、甲公司是一个生产性企业，2002年不含税销售额100万元，公司本年不含税外购货物为80万元。甲企业可以作为小规模纳税人缴纳增值税，也可以申请成为一般纳税人纳税。使用的税率分别为6%和17%。两个方案甲企业各需要缴纳多少增值税，哪一个方案节减的税收更多？2、甲丁某纳税人组合节税采用两种节税技术，第一种节税技术可节税50万元的概率为0.6，可节税65万元的概率为0.3，可能增税-20万元的概率为0.1；第二种节税技术可节税75万元的概率为0.5，可节税80万元的概率为0.3，可能增税-10万元
29、的条件下，纳税人和真正的负税人是可以分离的，_只是法律意义上的纳税主体，_是经济意义上的承担主体。11、一般认为，_是税负转嫁的基本前提条件，商品供求弹性、市场结构、成本变动和_等则是税负转嫁的制约和影响因素。12、依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为三类，即_、_和_。三、判断题1、照顾性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以书死后筹划不能利用起来达到节税目的，只有取得国家奖励性免税才能达到节水的目的。（）2、免税属于相对节税。（）3、免税技术可以普遍适用。（）4、税收筹划的减税技术主要是合法和合理的利用国家奖励性减税政策而节
30、减书税收的技术。（）5、税率差异技术适用范围较小。（）6、扣除技术的扣除是广义的扣除，既指从计税金额中减去各种扣除项目金额以求出应税金额。（）7、扣除技术只适用于绝对节税，而不适用于相对节税。（）8、由于永久性差异的发生是由于所得税法与会计准则的实质性差别所引起的，应税所得调增和调减不做返回性调整，因此不存在应纳税金的递延问题。（）9、税收的最初纳税人，一定是该税收的最后承担者。（）10、一般而言，当共给弹性大于需求弹性，即供求弹性系数大于1时，企业应优先考虑税负前转的可能性。（）11、从税收规定看，设立子公司或分公司的待遇不一样。（）四、选择题1、从纳税人进行具有税收利益的投
31、资可概括为以下三个方面（）。a、税收负担的回避b、高的纳税义务转换为低的纳税义务c、纳税期的递延d、税收负担的逃避2、免税人包括（）。a、自然人免税b、免税公司c、免税天堂d、免税机构3、免税技术的特点包括（）。a、免税属于绝对免税b、技术简单c、适用范围狭窄d、具有一定的风险性4、下列哪项不是面税技术的方法（）。a、尽量争取更多的免税待遇b、尽量争取更少的免税待遇c、尽量使免税期最短化d、尽量使免税期最长化5、（）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人会纳税人的特定应税项目，或由于纳税人的特殊情况）所给与纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施
32、。a、免税b、减税c、扣除d、节税6、下列哪项不是件税技术的特点（）。a、属于相对节税b、技术简单c、适用范围较小d、具有一定风险性7、税率差异技术的特点包括（）。a、属于绝对节税b、技术较为简单c、适用范围较大d、具有相对确定性8、狭义的扣除项目不包括（）。a、扣除额b、宽免额c、冲抵额d、抵免9、税务机关向纳税人退税的情况一般有（）。a、税务机关误征或多征的税款b、纳税人多缴纳的税款c、零税率商品的已拿国内流转税税款d、符合国家退税奖励条件的已纳税款10、在有些情况下，税法特别作出了可延期纳税的规定，制定这种规定的原因有（）。a、防止税收
33、造成纳税人的负担过重b、防止通货膨胀c、促进投资d、减轻工作负担11、税负转嫁和税收筹划也存在一定的区别，主要有（）。a、基本前提不同b、产生的效应不同c、适用范围不同d、纳税人态度不同12、一般认为，（）是税负转嫁的基本前提条件。a、物价自由波动b、商品供求弹性c、市场结构d、课税制度13、税负转嫁的筹划方法一般包括（）。a、市场调节法b、商品成本转嫁法c、税基转嫁法d、利润转嫁法14、在课税范围比较窄的时候，直接地进行税负转移便会遇到强有力地阻碍，纳税人不得不寻找间接转嫁的方法，这时候的税收转嫁就可以称为（）。a、积极的税负转嫁b、消极的税负转嫁
34、c、正常的税负转嫁d、异常的税负转嫁15、设立分公司则可得到如下好处（）。a、分公司一般便于经营b、分公司承担的成本费用可能要比子公司节省c、分公司交付非总公司的利润通常不必缴纳预提税d、分公司与总公司之间的资本转移不必负担税收五、问答题1、税收优惠与税收利益有何区别？2、利用税收优惠来进行税收筹划，主要有哪些技术？3、免税技术有何特点？4、利用税率差异技术来进行税收筹划，有哪些需要注意的地方？5、为什么说税负转嫁是税收筹划的特殊形式？6、如何利用税负转嫁来进行税收筹划？7、子公司与分公司的税收待遇有哪些区别？六、综合题1、华光公司是一个年含税销售额在80万元左右的生产企业，公司
35、每年购进的材料含17增值税的价格大致在45万左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是17；如果是小规模纳税人，则用。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。如何为该企业进行纳税人类别税收筹划？2、黄浦建筑装潢公司销售建筑材料，并代顾客装潢。2002年11月，该公司承包的某项装璜工程总收入为120万元。该公司为装潢购进材料100万元（含17增值税）。该公司销售建筑材料增值税适用税率为17，装潢的营业税适用税率为3。问如何为该公司进行税收筹划？如果工程总收入为150万元，则如何筹划？3、某企业销售2000个汽车轮胎，每个价值2000元，其另有包装物价值400元。如何利用税收
36、递延为其进行税收筹划？第六章增值税的税收筹划一、术语解释1、增值税纳税义务人2、还本销售二、填空题1、增值税是对在我国境内_或_、_以及_的单位和个人，就其销售货物或提供应税劳务的_以及进口货物金额计税并实行税款抵扣的一种流转税。2、一般来说，增值税高的企业，选择作_税负较低。三、判断题1、年纳税销售额超过小规模纳税人标准的个人，如果账薄资料健全，能准确核算并提供销税额，进项税额的，可以认定为增值税一般纳税人。（）2、如果企业可以抵口进项税额较大，则适宜做一般纳税人。（）3、纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额记缴税款。（）四、选择题（含单选
38、正确的有（）a、采取托收承付结算方式的，发生出货物并办妥脱收手续的当天b、采取与收货款方式的，为收到货款的当天c、自产自用的，为货物移送的当天d、采取分期收款方式的，为按合同约定的收款日期的当天五、问答题1、简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。2、简述折扣销售的积水规定。六、综合题某苦瓜茶厂是增值税小规模纳税人，适用征收率为6。该苦瓜茶厂为了在该市茶叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以下简称茶庄）代销苦瓜茶。在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦
39、瓜茶厂的增值税税负将达到13。如果他们改变做法，将茶庄的一交租赁给茶厂经营，则茶庄只需按租赁费缴纳营业税即可，而无需缴纳增值税。有关资料如下：方案一：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税）委托茶庄代销，茶庄再以每市斤400元的价格（含税）对外销售，其价差作为代销手续费。预计每年销售1000斤苦瓜茶。方案二：茶庄与茶厂签订租赁合同。茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差1000400（113）1000250103982.3（元）作为租赁费支付给茶庄。请根据以上资料作出相应的方案选择，并说明理由。某公司是一个年含税销售额在80万元左右的生产企业，公司每年购进的可按17的税率进行抵扣的价格大致在45万元
40、（不含税）左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17；如果是小规模纳税人，则为6。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。试判别企业适宜作何种纳税人。第七章消费税的税收筹划一、术语解释1、同类消费品的销售价格2、消费税纳税义务人二、填空题1、消费税率分为_-税率和_-税率。2、卷烟的税率有-和-两种。三、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、将生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于移送使用时计算征收消费税。2、将生产的应税消费品用于生产非应税消费品的，于移送时计算征收消费税。3、委托加工的消费品在提贷时已缴纳消费税的，期若委托方收回后对外销售，不再缴纳消费
41、税。四、选择题（含单选、多选）1、委托加工应税消费品的组成计税价格公式为（）a、（材料成本+加工费）|（1-增值税税率）b、（材料成本+加工费）|（1+增值税税率）c、（材料成本+加工费）|（1-消费税税率）d、（材料成本+加工费）|（1+消费税税率）2、下列关于消费税的表述中正确的有（）a、纳税人兼营不同税率的应税消费品销售时，未分别核算各自销售额、销售数量的，应按平均税率计算征收消费税。b、纳税人兼营不同税率的应税消费品组成成套消费品出售的，应按各自的税率计算征收消费税。c、纳税人将不同应税消费品组成成套消费品出售的，应从高适用税率计算征收消费税。五、问答题1、为什么说企业之间的合并可
42、以减轻纳税人的消费税税负？2、委托加工应税消费品的计税价格如何确定？六、综合题1、某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有三种价格，以4000元的单价销售50辆，以4500的单价销售10辆，以4800元的单价销售5辆。当月准备以20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料。双方按当月的加权平均销售价格确定摩托车的价格，摩托车的消费税税率为10%。请做出企业购销方式的筹划决策。2、某酒厂接到一笔粮食白酒订单，合同议定销售价格为（不含增值税）1000万元，如何组织该批白酒的生产，共有三种方案可供选择：（1）委托加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。该酒厂可以价值250万元的原材料委托a厂加工成酒精
43、，加工费支出150万元，加工后的酒精运回本厂后，再由本厂加工成白酒，需支付人工及其他费用1000万元。（2）委托a厂直接加工成白酒收回后直接销售。该酒厂将价值250万元的原材料交a厂加工成白酒，需支付加工费220万元。产品运回后仍以1000万元的价值销售。（3）由该厂自己完成该白酒的生产过程。由本厂生产，需支付人工及其他费用220万元。根据以上资料，请做出筹划方案。（己知酒精的消费税税率为5%，粮食白酒的消费税税率为25%。）第八章营业税的税收筹划一、术语解释1、合作建房2、营业税的征税范围二、填空题1、按照营业税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内提供-、-或者-的单位和个人，为营
44、业税的纳税义务人。2、在不动产销售业务中，每一个流转环节都要缴纳营业税，并以销售额为计税依据，因此，应尽量-，以取得节税利益。三、判断题（判断对错，并将错误的改正过来）1、销售不动产属于销售货物的行为，应当征收增值税（）2、营业税暂行条例规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业税包括设备价值。3、从事转代贷业务的金融企业，其营业额以贷款利息收入全额为计税营业额（）4、工程承包公司承包建筑安装工程业务，如果工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的，无论其是否参与施工，均应按“服务业”税目征收营业税。（）四、选择题（含单选、多选）1、营业税的
45、计税依据为纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括（_）a、手续费b、集资款c、违约赔偿金d、迟付货款利息2、现行营业税税率有（）a、3%b、5%c、10%d、20%3、下列有关营业税计税依据的说法中正确的为（）a、建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额为营业额。b、建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。c、金融业将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入减去支付的存款利息后的余额为营业额。d、不动产销售行为以其销售收入减去
46、不动产成本后的余额为营业额。五、问答题1、简述营业税扣缴义务人的有关税法规定。2、为什么说存在互相提供服务关系的企业之间通过合并可以实现节税。3、简述交通运输业、旅游业计税营业额的有关规定。六、综合题1、某市一建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为3000万元的某建筑安装工程。工程合同中包括电梯价款100万元，土建及内外装修的价款2700万元，现有两种方案供该公司选择：（1）该公司同政府部门签订含水电梯和中央空调在内的总造价为3000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用。（2）该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为2700万元的建筑工程合同
47、，电梯、空调的采购合同由政府购销单位签订，采购费用由政府部门负责。2、甲厂工欠银行贷款本息合计1000万元，因该厂资金紧张，到期无力偿还。经双方协商，同意以该厂一幢办公楼（市场价格为1000万元）抵顶所欠银行贷款。银行欲将该办公楼以市场价格1000万元销售给乙厂。请根据以上资料，做出关的筹划方案。（己知契税税率为5%）第九章企业所得税的税收筹划一、术语解释1、企业合并2、吸收合并3、新设合并4、企业分离5、存续分离6、新设分离7、存货8、租赁9、融资性租赁10、经营性租赁11、外币统账制12、外币分账制二、填空1、企业合并，通常情况下，被褥合并企业应视为按-转让、处置航天部资产，计算资产的转
48、让所得，依法缴纳所得税；被褥合并企业以前年度的亏损，_到合并企业接受名列前茅企业的有关资产，计税时可以按-确定成本。2、合并企业和被并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为-。3、通常情况下，被褥分离企业应视为按-转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分离资产的财产转让所得，依法缴纳所得税；分离企业接受被褥分离企业的资产，在计税时或按-确定成本。如果是-被分离企业未超过法定约定期限的亏损额可由_继续弥补。如果是_，被褥分离企业未超过法定弥补期限的亏损额不得结转到分离企业弥补。4、坏账损失的财务处理方法，主要有-和-。5、企业在对外币业务进行会计核算时，记