国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告[附件废止]
国家税务总局公告2020年第12号2020-6-29
特此公告。
税屋附件：
1.[附件废止]《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（2020年修订）
2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（2020年修订）
国家税务总局
2020年6月29日
B100000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)
B100000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人(以下简称“纳税人”)在月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目
(一)税款所属期间
1.月(季)度预缴纳税申报
正常经营的纳税人，填报税款所属期月(季)度第一日至税款所属期月(季)度最后一日;年度中间开业的纳税人，在首次月(季)度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月(季)度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月(季)度第一日至终止经营活动之日，以后月(季)度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报
正常经营的纳税人，填报税款所属年度1月1日至12月31日;年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报;年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日;年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
(二)纳税人识别号(统一社会信用代码)
填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
(三)纳税人名称
填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明
(一)核定征收方式
纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
(二)按季度填报信息
本项下所有项目按季度填报。按月申报的纳税人，在季度最后一个属期的月份填报。实行核定应纳所得税额方式的纳税人仅填报“小型微利企业”选项。
1.从业人数
纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均从业人员的数量。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中开业季度“季初”填报开业时从业人员的数量。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末从业人员的数量，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时从业人员的数量。“季度平均值”填报截至本税款所属期末从业人员数量的季度平均值，计算方法如下：
各季度平均值=(季初值+季末值)÷2
截至本税款所属期末季度平均值=截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。汇总纳税企业总机构填报包括分支机构在内的所有从业人数。
2.资产总额(万元)
纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时资产总额的金额。“季度平均值”填报截至本税款所属期末资产总额金额的季度平均值，计算方法如下：
填报单位为人民币万元，保留小数点后2位。
3.国家限制或禁止行业
纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的，选择“是”;其他选择“否”。
4.小型微利企业
本栏次为必报项目。
①实行核定应税所得率方式的纳税人，本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人、资产总额季度平均值不超过5000万元、本表“国家限制或禁止行业”选择“否”且本期本表第14行“应纳税所得额”不超过300万元的，选择“是”，否则选择“否”。
(三)按年度填报信息
实行核定应税所得率方式的纳税人年度申报时填报本项，实行核定应纳所得税额方式的纳税人不填报。
1.“从业人数(填写平均值)”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，计算方法如下：
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
2.“资产总额(填写平均值，单位：万元)”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位，计算方法如下：
3.“国家限制或禁止行业”：纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的，选择“是”;其他选择“否”。
4.“小型微利企业”：纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策条件的，选择“是”，其他选择“否”。
(四)行次说明
核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的纳税人填报第1行至第21行，核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的纳税人填报第12行至第21行，核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的纳税人填报第L19行、第19行至第21行。
1.第1行“收入总额”：填报纳税人各项收入的本年累计金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人已经计入本表“收入总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。
13.第12行“应税收入额成本费用总额”：核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的纳税人，本行=第1-2-3行。核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的纳税人，本行填报纳税人各项成本费用的本年累计金额。
14.第13行“税务机关核定的应税所得率(%)”：填报税务机关核定的应税所得率。
16.第15行“税率”：填报25%。
18.第17行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填报纳税人享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本表第14行计算的减免企业所得税的本年累计金额。
19.第18行“实际已缴纳所得税额”：填报纳税人按照税收规定已在此前月(季)度预缴企业所得税的本年累计金额。
符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”;选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。
“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的，第L19行=第16-17-18行。当第16-17-18行<0时，本行填报0。核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的，本行填报本期应纳企业所得税金额与2020年度预缴申报已延缓缴纳企业所得税金额之和。
“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，本行填0。
23.第21行“本期实际应补(退)所得税额”：本行填报纳税人本期实际应补(退)所得税额。
四、表内关系
1.第3行=第4+5+10+11行。
2.核定征收方式选择为“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的，第12行=第1-2-3行。
3.核定征收方式选择为“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的，第14行=第12×13行;核定征收方式选择为“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的，第14行=第12行÷(1-第13行)×第13行。
4.第5行=第6+7.1+7.2+8+9行
5.第16行=第14×15行。
6.“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的，第L19行=第16-17-18行。当第16-17-18行<0时，本行=0。
“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，第L19行=0。
7.“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的，第19行=第16-17-18-L19行。月(季)度预缴纳税申报时，若第16-17-18-L19行<0，第19行=0。
8.核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的，享受“免征”优惠的，第20行=(第16-17-L19行)×40%;享受“减征”优惠的，第20行=(第16-17-L19行)×40%×减征幅度。
核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的，享受“免征”优惠的，第20行=[核定的年度应纳所得税额÷(4或者12)×截止申报所属期的实际应申报属期数-本表第L19行]×40%;享受“减征”优惠的，第20行=[核定的年度应纳所得税额÷(4或者12)×截止申报所属期的实际应申报属期数-本表第L19行]×40%×减征幅度。
9.核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的，第21行=第19-20行。当第19-20行<0时，本行=0。
核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的：第21行=[核定的年度应纳所得税额÷(4或者12)×截止申报所属期的实际应申报属期数]-本表第L19行–本表第20行-截止上期本表第21行合计金额。当计算结果<0时，本行=0。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)2020年修订
目录
A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)
A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明
A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表
A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》填报说明
A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表
A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》填报说明
A201030减免所得税优惠明细表
A201030《减免所得税优惠明细表》填报说明
A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明
A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明
正常经营的纳税人，填报税款所属期月(季)度第一日至税款所属期月(季)度最后一日;年度中间开业的纳税人，在首次月(季)度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月(季)度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报;年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月(季)度第一日至终止经营活动之日，以后月(季)度预缴纳税申报时不再填报。
填报税款所属年度1月1日至12月31日。
(一)预缴方式
纳税人根据情况选择。
(二)企业类型
纳税人为《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，分支机构选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”;仅在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，分支机构选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”。
上述企业以外的其他企业选择“一般企业”。
(三)按季度填报信息
本项下所有项目按季度填报。按月申报的纳税人，在季度最后一个属期的月份填报。企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“按季度填报信息”所有项目。
必报项目。
本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人、资产总额季度平均值不超过5000万元、本表“国家限制或禁止行业”选择“否”且本期本表第9行“实际利润额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”不超过300万元的纳税人，选择“是”;否则选择“否”。
(四)预缴税款计算
预缴方式选择“按照实际利润额预缴”的纳税人，填报第1行至第15行，预缴方式选择“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第9、10、11、12、13、L15、15行，预缴方式选择“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第L15、15行。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。
2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
4.第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。
5.第5行“不征税收入”：填报纳税人已经计入本表“利润总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。
6.第6行“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”：填报属于税收规定的免税收入、减计收入、所得减免等优惠的本年累计金额。
本行根据《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)填报。
7.第7行“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额”：填报固定资产、无形资产税收上享受加速折旧、摊销优惠政策计算的折旧额、摊销额大于同期会计折旧额、摊销额期间发生纳税调减的本年累计金额。
本行根据《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》(A201020)填报。
8.第8行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。
当本表第3+4-5-6-7行≤0时，本行=0。
10.第10行“税率(25%)”：填报25%。
12.第12行“减免所得税额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定享受的减免企业所得税的本年累计金额。
本行根据《减免所得税优惠明细表》(A201030)填报。
13.第13行“实际已缴纳所得税额”：填报纳税人按照税收规定已在此前月(季)度申报预缴企业所得税的本年累计金额。
建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的金额不填本行，而是填入本表第14行。
14.第14行“特定业务预缴(征)所得税额”：填报建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额。
本行本期填报金额不得小于本年上期申报的金额。
符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”;选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。二者必选其一。
“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，预缴方式选择“按照实际利润额预缴”以及“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第L15行=第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行<0时，本行填0。其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内的按比例就地预缴企业的分支机构，第L15行=第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行，当第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行<0时，本行填0。预缴方式选择“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，本行填报本期延缓缴纳企业所得税金额与2020年度预缴申报已延缓缴纳企业所得税金额之和。
“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，本行填报0。
16.第15行“本期应补(退)所得税额税务机关确定的本期应纳所得税额”：按照不同预缴方式，分情况填报：
预缴方式选择“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，在2020年第2季度、第3季度预缴申报时，若“是否延缓缴纳所得税”选择“是”，本行填报0;若“是否延缓缴纳所得税”选择“否”的，本行填报本期应纳企业所得税金额与2020年度预缴申报已延缓缴纳企业所得税金额之和。在2020年第4季度预缴申报时，本行填报本期应纳企业所得税金额与2020年度预缴申报已延缓缴纳企业所得税金额之和。自2021年第1季度预缴申报起，本行填报本期应纳企业所得税的金额。
(五)汇总纳税企业总分机构税款计算
企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业总机构”的纳税人填报第16、17、18、19行;企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的纳税人填报第20、21行。
5.第20行“分支机构本期分摊比例”：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》“分配比例”列次中列示的本分支机构的分配比例。
6.第21行“分支机构本期分摊应补(退)所得税额”：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》“分配所得税额”列次中列示的本分支机构应分摊的所得税额。
四、附报信息
企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“附报信息”所有项目。
(一)高新技术企业
(二)科技型中小企业
(三)技术入股递延纳税事项
五、表内表间关系
(一)表内关系
1.预缴方式选择“按照实际利润额预缴”的纳税人，第9行=第3+4-5-6-7-8行。
2.第11行=第9×10行。
3.“是否延缓缴纳所得税”选择“是”时，预缴方式选择“按照实际利润额预缴”“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第L15行=第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行<0时，第L15行=0。
其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内的按比例就地预缴企业的分支机构，第L15行=第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行，当第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行<0时，第L15行=0。
“是否延缓缴纳所得税”选择“否”时，第L15行=0。
4.预缴方式选择“按照实际利润额预缴”“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第15行=第11-12-13-14-L15行。当第11-12-13-14-L15行<0时，第15行=0。
其中，企业所得税收入全额归属中央且按比例就地预缴企业的分支机构，以及在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内的按比例就地预缴企业的分支机构，第15行=第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行-第L15行。当第11行×就地预缴比例-第12行×就地预缴比例-第13行-第14行-第L15行<0时，第15行=0。
5.第16行=第17+18+19行。
6.第17行=第15行×总机构分摊比例。
7.第18行=第15行×财政集中分配比例。
8.第19行=第15行×全部分支机构分摊比例×总机构具有主体生产经营职能部门分摊比例。
(二)表间关系
1.第6行=表A201010第41行。
2.第7行=表A201020第11行第5列。
3.第12行=表A201030第30行。
4.第15行=表A202000“应纳所得税额”栏次填报的金额。
5.第17行=表A202000“总机构分摊所得税额”栏次填报的金额。
6.第18行=表A202000“总机构财政集中分配所得税额”栏次填报的金额。
7.第19行=表A202000“分支机构情况”中对应总机构独立生产经营部门行次的“分配所得税额”列次填报的金额。
A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》填报说明
本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表，适用于享受免税收入、减计收入、所得减免等税收政策的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。纳税人根据税收规定，填报本年发生的累计优惠情况。
一、有关项目填报说明
(一)总体说明
按照目前税收规定，加计扣除优惠政策汇算清缴时享受，月(季)度预缴纳税申报时不填报第24至28行。
当《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第3+4-5行减本表第1+16+24行>0时，可以填报本表第29至40行。
(二)行次说明
16.第15行“(十)其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他免税收入政策的税收优惠事项名称、减免税代码及免税收入金额。
26.第23.2行“2.其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他减计收入政策的税收优惠事项名称、减免税代码及减计收入金额。
28.第25行“(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：填报纳税人享受研发费加计扣除政策按照规定进行税前加计扣除的金额。月(季)度预缴纳税申报时，纳税人不填报本行。
29.第26行“(二)科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：填报科技型中小企业享受研发费加计扣除政策按照规定进行税前加计扣除的金额。月(季)度预缴纳税申报时，纳税人不填报本行。
本行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行，同时0≤本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。
33.第30行“(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税”：填报根据税收规定，从事农、林、牧、渔业项目发生的减征、免征企业所得税项目的所得额。本行=第31+32行。
34.第31行“1.免税项目”：填报根据税收规定，从事农、林、牧、渔业项目发生的免征企业所得税项目的所得额。免征企业所得税项目主要有：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞等。
当项目所得≤0时，本行不填报。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。
35.第32行“2.减半征收项目”：填报根据税收规定，从事农、林、牧、渔业项目发生的减半征收企业所得税项目所得额的减半额。减半征收企业所得税项目主要有：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖等。
本行=减半征收企业所得税项目的所得额×50%。当项目所得≤0时，本行不填报。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。
免税期间，本行填报从事基础设施项目的所得额;减半征税期间，本行填报从事基础设施项目的所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填报。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。
本行包括享受农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税的优惠金额。
免税期间，本行填报项目所得额;减半征税期间，本行填报项目所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填报。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。
免税期间，本行填报项目所得额;减半征税期间，填报项目所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填报。纳税人有多个项目的，按前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。
转让所得不超过500万元且大于0的，本行=转让所得;转让所得超过500万元的，本行=5000000+(转让所得-5000000)×50%。
免税期间，本行填报项目所得额;减半征税期间，本行填报项目所得额×50%的金额。当项目所得≤0时，本行不填报。纳税人有多个项目的，按照前述规则分别确定各项目的金额后，将合计金额填入本行。
44.第40行“(九)其他”：填报纳税人享受的本表未列明的其他所得减免政策的税收优惠事项名称、减免税代码及项目减免的所得额。
当项目所得≤0时，本行不填报。纳税人有多个项目的，分别确定各项目减免的所得额后，将合计金额填入本行。
二、表内、表间关系
1.第1行=第2+3+8+9+…+15行。
2.第3行=第4+5.1+5.2+6+7行。
3.第16行=第17+18+22+23行。
4.第18行=第19+20+21行。
5.第23行=第23.1+23.2行。
6.第24行=第25+26+27+28行。
7.第29行=第30+33+34+35+36+37+38+39+40行。
(1)当表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行>0时，第29行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。
(2)当表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行≤0时，第29行=0。
8.第30行=第31+32行。
9.第41行=第1+16+24+29行。
第41行=表A200000第6行。
A201020《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》填报说明
一、适用范围及总体说明
(一)适用范围
(二)总体说明
1.本表主要目的
(2)实施减免税核算。对本年度内享受上述文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，核算其减免税情况。
2.填报原则
(1)按照上述政策，本表仅填报实行加速折旧、摊销和一次性扣除的固定资产、无形资产，不实行上述政策的资产不在本表填报。
(2)自该资产开始计提折旧、摊销起，在“享受加速政策计算的折旧摊销金额”大于“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”的折旧、摊销期间内，必须填报本表。
“享受加速政策计算的折旧摊销金额”是指纳税人享受财税[2014]75号，财税[2015]106号，财税[2018]54号，财政部、税务总局公告2019年第66号，财政部、税务总局公告2020年第8号，财税[2020]31号文件规定资产加速折旧、摊销优惠政策的固定资产、无形资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧、摊销额。
“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”是指该资产按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额，即该资产在不享受加速折旧、摊销政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧、摊销金额。对于享受一次性扣除的固定资产、无形资产，“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”直接填报按照税收一般规定计算的1个月的折旧、摊销金额即可。
(3)自该资产开始计提折旧、摊销起，在“享受加速政策计算的折旧摊销金额”小于“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”的折旧、摊销期间内，不填报本表。
资产折旧、摊销本年先后出现“税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销”和“税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销”两种情形的，在“税收折旧、摊销小于等于一般折旧、摊销”期间，仍需根据该固定资产“税收折旧、摊销大于一般折旧、摊销”期内最后一期折旧、摊销的有关情况填报本表，直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。
(4)以前年度开始享受加速政策的，若该资产本年符合第(2)条原则，应继续填报本表。
二、有关项目填报说明
(一)行次填报
(二)列次填报
1.第1列“资产原值”
2.第2列“账载折旧摊销金额”
3.第3列“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”
所有享受上述优惠的资产都须计算填报一般折旧、摊销额，包括税会处理不一致的资产。
4.第4列“享受加速政策计算的折旧摊销金额”
5.第5列“纳税调减金额”
当会计折旧、摊销金额小于等于税收折旧、摊销金额时，该项资产的“纳税调减金额”=“享受加速政策计算的折旧摊销金额”-“账载折旧摊销金额”。
当会计折旧、摊销金额大于税收折旧、摊销金额时，该项资产“纳税调减金额”按0填报。
三、表内、表间关系
1.第1行=第2+3+4+5行。
2.第6行=第7+8+9+10行。
3.第11行=第1+6行。
4.第6列=第4-3列。
第11行第5列=表A200000第7行。
A201030《减免所得税优惠明细表》填报说明
本表为《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)附表，适用于享受减免所得税额优惠的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。纳税人根据税收规定，填报本年发生的累计优惠情况。
1.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”：填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。
2.第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：填报享受国家重点扶持的高新技术企业优惠的本年累计减免税额。
对于跨经济特区和上海浦东新区的高新技术企业，其区内所得优惠在本行填报，区外所得优惠在本表第2行填报。经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税期满后，只享受15%税率优惠的，填报本表第2行。
4.第4行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得税”：填报受灾地区农村信用社免征企业所得税的金额。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行×25%的金额。
7.第7行“七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)等规定，线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，减按15%税率征收企业所得税。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行×10%的金额。
8.第8行“八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)等规定，投资额超过80亿元的集成电路生产企业，减按15%税率征收企业所得税。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行×10%的金额。
9.第9行“九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2018]27号)等规定，2017年12月31日前设立的线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，经营期在15年以上的，自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行计算的免征、减征企业所得税的本年累计金额。
11.第11行“十一、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2018]27号)等规定，2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行计算的免征、减征企业所得税的本年累计金额。
12.第12行“十二、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2018]27号)等规定，2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业，自获利年度起第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行计算的免征、减征企业所得税的本年累计金额。
14.第14行“十四、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)等规定，国家规划布局内的集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%税率征收企业所得税。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行×15%的金额。
16.第16行“十六、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]49号)等规定，国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%税率征收企业所得税。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行×15%的金额。
18.第18行“十八、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2015]6号)规定，符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，在2017年(含2017年)前实现获利的，自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止;2017年前未实现获利的，自2017年起计算优惠期，享受至期满为止。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行计算的免征、减征企业所得税的本年累计金额。
纳税人填报该行次时，需填报符合《西部地区鼓励类产业目录》的主营业务收入占比，保留至小数点后四位，并按百分数填报。
31.第28.3行“3.其他1”：填报纳税人享受当年新出台且本表未列明的减免企业所得税优惠政策的优惠事项名称、减免税代码及免征、减征企业所得税的本年累计金额。
31.第28.4行“2.其他2”：填报纳税人享受的本表未列明的减免企业所得税优惠政策的优惠事项名称、减免税代码及免征、减征企业所得税的本年累计金额。
享受“免征”优惠的纳税人，本行=[《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第11行“应纳所得税额”-本表第1行至第28行合计金额]×40%;享受“减征”优惠的纳税人，本行=[《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第11行“应纳所得税额”-本表第1行至第28行合计金额]×40%×减征幅度。
1.第28行=第28.1+28.2+28.3+28.4行。
2.第30行=第1+2+3+4+5+6+…+28+29行。
第30行=表A200000第12行。
A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明
一、适用范围及报送要求
二、具体项目填报说明
1.“税款所属时期”：填报税款所属期月(季)度第一日至税款所属期月(季)度最后一日。如：按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度申报时“税款所属期间”填报“××年4月1日至××年6月30日”。
2.“总机构名称”“分支机构名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
3.“总机构纳税人识别号(统一社会信用代码)”“分支机构纳税人识别号(统一社会信用代码)”：填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
4.“应纳所得税额”：填报本税款所属期企业汇总计算的本期应补(退)的所得税额。
5.“总机构分摊所得税额”：对于跨省(自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第15行×25%的金额;对于同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第15行×各省(自治区、直辖市和计划单列市)确定的总机构分摊比例的金额。
6.“总机构财政集中分配所得税额”：对于跨省(自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第15行×25%的金额;对于同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第15行×各省(自治区、直辖市和计划单列市)确定的财政集中分配比例的金额。
7.“分支机构分摊所得税额”：对于跨省(自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第15行×50%的金额;对于同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内跨地区经营汇总纳税企业，填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第15行×各省(自治区、直辖市和计划单列市)确定的全部分支机构分摊比例的金额。
8.“营业收入”：填报上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。
10.“资产总额”：填报上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。
11.“分配比例”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位。
12.“分配所得税额”：填报分支机构按照分支机构分摊所得税额乘以相应的分配比例的金额。
13.“合计”：填报上一年度各分支机构的营业收入总额、职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计金额及本年各分支机构分配比例和分配税额的合计金额。
三、表间关系
1.“应纳所得税额”栏次=表A200000第15行。
2.“总机构分摊所得税额”栏次=表A200000第17行。
3.“总机构财政集中分配所得税额”栏次=表A200000第18行。
4.“分支机构情况”中对应总机构独立生产经营部门行次的“分配所得税额”栏次=表A200000第19行。
关于《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》的解读
近日，税务总局发布《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、修订背景
二、修订内容
（一）修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》
5.为优化填报口径，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“按季度填报信息”部分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。
（二）修订《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》
2.为优化填报口径，将“按季度填报信息”“按年度填报信息”部分前移，并扩充“从业人数”和“资产总额”栏次，列示第一季度至税款所属季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便纳税人在申报时修正之前季度的错报数据。
《公告》自2020年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，自2020年6月份申报所属期开始使用修订后的纳税申报表；实行按季预缴的居民企业，自2020年第2季度申报所属期开始使用修订后的纳税申报表。