土地增值税实行四级超率累进税率，最低税率为30%，最高税率为60％。土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，以其转让房地产所取得的增值额为课税对象而征收的一种税。土地增值税的计算公式为：应纳税额=（每级距的土地增值额×适用税率）
一、土地增值税的征税范围
1.只有转让国有土地（指按照法律规定属于国家所有的土地）的使用权，才属于土地增值税的征税范围，集体所有的土地只有在征用后转为国有土地时才能转让。
2.只有有偿转让（指出售或以其他方式有偿转让）房地产，才属于征税范围，房地产的继承、赠与等无偿转让行为不是土地增值税的征税对象。此外，国有土地使用权的出让行为也不是土地增值税的征税对象。
3.地上的建筑物及其附着物是指建于地上的一切建筑物、构筑物，地上地下的各种附属设施及附着于该土地上的不能移动、一经移动即遭损坏的种植物、养殖物及其他物品。
二、计算增值额的扣除项目
1.取得土地使用权所支付的金额；
2.开发土地的成本、费用；
3.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧4.与转让房地产有关的税金；
5.财政部规定的其他扣除项目。
法律依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
土地增值税的计算方法有两种，一种是分步计算法，一种是速算扣除法。现实中，由于分步计算法在计算土地增值税时比较繁琐，企业一般采用速算扣除法计算土地增值税。那么，土地增值税是如何计算的？
土地增值税是以转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物所取得的增值额为计税依据缴纳的行为税。土地增值税实行四级超率累进税率。
土地增值税是纳税人按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收的，即增值额乘以适用的税率，减去扣除项目乘以速算扣除数系数计算出的土地增值税税额。增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。其中，土地增值税增值额的计算，主要涉及应税收入、扣除项目的确定。
土地增值税的计算公式为：土地增值税=增值额*适用税率—扣除项目金额*速算扣除系数。具体计算方法为：
1、增值额未超过扣除项目金额50%时，土地增值税税额=增值额*30%；
2、增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，土地增值税税额=增值额*40%—扣除项目金额*5%；
3、增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，土地增值税税额=增值额*50%—扣除项目金额*15%；
4、增值额超过扣除项目金额200%时，土地增值税税额=增值额*60%—扣除项目金额*35%。
（1）确认应税收入2500万元
（2）确认扣除项目金额1100万元
（3）计算增值额：2500万元—1100万元=1400万元
（4）计算增值额与扣除项目金额的比率：增值额与扣除项目金额的比率=1400万元/1100万元=127%
（5）计算应缴纳的土地增值税税额=1400万元*50%-1100万元*15%=535万元。
从该例子可以看出，土地增值税的计算是按照先确认应税收入，再确认扣除项目金额、增值额，以及增值额与扣除项目金额比率，最后计算出土地增值税的应纳税额。另外，符合土地增值税清算条件的，应进行土地增值税的清算。
土地增值税的应税收入。按照税法的规定，纳税人转让房地产取得的应税收入，应包括转让房地产的全部价款及有关的经济利益。从收入的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。
需要强调的是，房地产开发企业如果存在隐瞒、虚报房地产成交价格或转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，按照房地产评估价格计算征收。
土地增值税的扣除项目。我们知道，房地产企业在计算土地增值税应纳税额时，并不是直接对转让房地产所取得的收入征税，而是要对收入额减除规定的各项扣除项目金额后的余额征税。税法准予从转让收入中减除的扣除项目包括如下几项：
一是纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。
二是房地产实际发生的开发成本，包括土地的征用及拆除补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等。
三是房地产开发费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。
四是与转让房地产有关的税金，即在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税，以及教育费附加。
五是其他扣除。
六是旧房及建筑物的评估价格。
总之，土地增值税的计算方法有两种，一种是分步计算法，一种是速算扣除法。现实中，由于分步计算法在计算土地增值税时比较繁琐，企业一般采用速算扣除法计算土地增值税。土地增值税的计算，主要涉及应税收入、扣除项目和增值额的确定。
2022年9月26日
消费税税率，记住化妆品30%，粮食白酒20%，啤酒250元每吨和220每吨，黄酒240元每吨，烟丝20%，生产卷烟56%或36%，零售金银和批发卷烟5%就可以了。
像摩托车、木制筷子，鞭炮，手表，汽车之类消费税率要不要背，题目中会给出的。
一、需要记忆的税率：
1.印花税：
2.增值税：除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：
(2)一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收;
信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%;
旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
(3)一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收;
3.营业税：按照行业划分。邮电通信、文化体育、交通运输、建筑业按3%，娱乐业按5%——20%(其实娱乐业按照出题来看，基本都是高尔夫之类的20%)，其余都是5%;
4.城市维护建设税：看纳税地点是市区7%、城镇5%、其它1%;教育费附加恒为3%。
5.土地增值税：唯一的超率累进税率(四级)，必须记住!
6.房产税：从租计征12%或4%、从价计征1.2%;
7.车辆购置税：10%，进口车组价与进口消费税、增值税的计税依据。
8.城镇土地使用税：税额有区间，考试时会给出。
10.个人所得税：一般来说，工资薪金七级税率、个体工商户五级税率的税率会给出，但注意有可能不给速算扣除数而让考生自己算，所以一定要深刻理解什么叫“超额累进”。
劳务报酬有个加计扣除(一次20000以上的);稿酬减征30%(也就是实际税率14%)
二、不需要记忆的税率：
1.资源税：不必记忆，考试时会给出;
2.关税：不用记，考试时都会给出，倒是有哪些类型关税需要注意，同时注意组成计税价格是计算增值税、消费税等税种的基础;
3.车船税：税率不用记，但注意车辆吨位尾数不足0.5吨按0.5吨，超过0.5吨不到1吨按1吨;
船舶尾数不足0.5吨的社区，超过0.5吨按1吨算;
4.耕地占用税：不用记。
5.消费税：税率不用记，考试时一般会给出，但烟酒的复合税率还是记住为佳。
PS：《征管法》的滞纳金征收标准是从滞纳税款之日起，每日万分之五。
一、2022年一般纳税人税率标准是多少
在不同的情况下，每个纳税人的税率都是不一样的。
1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；
2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务；
3、一般纳税人11%征收率的适用行业包括陆路运输含铁路、水路运输、航空运输、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务；
4、一般纳税人17%征收率的适用行业包括销售或进口货物，但另有列举的货物除外，提供加工、修理修配劳务。
这税哪税老百姓是接盘侠.尽量减少人民负担为主！//@李可馨:二手住宅的土地增值税应该恢复开征，以前是暂免。土地增值税税率很高，这个时候开征会增加交易成本，防止炒房团炒房客的集中甩抛，造成二手房塌方式低价硬着陆。土地增值税增加了交易成本，这对于稳住房价和土地价格，意义重大，而对于刚需和改善型的毫无影响。李可馨二手住宅的土地增值税应该恢复开征，以前是暂免。土地增值税税率很高，这个时候开征会增加交易成本，防止炒房团炒房客的集中甩抛，造成二手房塌方式低价硬着陆。土地增值税增加了交易成本，这对于稳住房价和土地价格，意义重大，而对于刚需和改善型的毫无影响。