营改增如何降低税负股指期货交易手续费广发期货手续费期货公司手续费排名

营改增，全称为营业税改增值税，是一项重要的税制改革，于2016年5月1日在我国全面推行。其目的是通过将营业税改为增值税，简化税制结构，降低税收负担，促进经济发展。营改增具体是如何降低税负的呢？将从以下四个方面进行详细阐述。

一、扩大增值税抵扣范围

营改增前，营业税不设置抵扣机制，导致企业无法抵扣进项税额，增加了企业税负。营改增后，将营业税改为增值税，并扩大增值税抵扣范围，允许企业抵扣购进货物或应税劳务的增值税额。

抵扣机制示意图：

企业A→购进货物（应税额：100元）→支付增值税：17元

企业B→向企业A销售货物（不含税价：85元）→收取增值税：14元

企业A→向企业B抵扣购进货物时支付的17元增值税

企业A→实缴增值税：14元-17元=-3元（负数）

在这个示例中，企业A购进货物时支付了17元增值税，但在向企业B销售货物时抵扣了17元购进增值税，导致实缴增值税为负数。这表明营改增扩大了增值税抵扣范围，有效降低了企业的税负。

二、降低增值税税率

营改增前，营业税税率一般较低，但某些行业适用较高税率，如建筑业5%、房地产5.5%等。营改增后，对绝大多数行业适用较低的增值税税率，如制造业、交通运输业、金融业等税率为13%，建筑业、房地产业税率为11%。

低税率示意图：

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建筑业（营改增前营业税税率：5%）

企业C→向客户提供建筑服务（不含税价：100元）→支付营业税：5元

建筑业（营改增后增值税税率：11%）

企业D→向客户提供建筑服务（不含税价：100元）→支付增值税：11元

在这个示例中，企业C在营改增前向客户提供建筑服务需要支付5元营业税，而在营改增后支付的增值税仅为11元。这表明营改增降低了增值税税率，减轻了企业的税收负担。

三、简化税制结构

营改增前，我国税制结构复杂，存在多种税种，如营业税、增值税、消费税等。营改增后，将营业税并入增值税，简化了税制结构，减少了企业纳税申报的次数和成本。

税制简化示意图：

营改增前：营业税+增值税+消费税

营改增后：增值税+消费税

这个示例表明，营改增后，税种数量减少，税制结构更加简化。企业只需要申报增值税和消费税，减轻了纳税申报负担。

四、完善退税机制

营改增后，国家完善了增值税退税机制，加快了企业退税进度。对于出口企业、高新技术企业等，实行即征即退的退税政策，缓解了企业的资金压力。

退税政策示意图：

出口企业→出口货物（不含税价：100元）→收取增值税：17元→申请退税17元

在这个示例中，出口企业出口货物时，可以申请退回全部增值税税款，有利于提高出口企业的竞争力。

营改增通过扩大增值税抵扣范围、降低增值税税率、简化税制结构和完善退税机制，有效降低了企业的税负，促进了经济发展。营改增的顺利实施，为企业创造了更加公平、透明和有利的税收环境，激发了企业活力，增强了我国经济发展的动力。