会计资格考试《财经法规》复习题及答案
多做习题是提高成绩，巩固知识的好方法。为了方便考生更好的复习，下面是小编为大家带来财经法规复习题。欢迎阅读。
一、单选题(20题，每题1分，共20分)
1、会计人员的选拔任用由()负责
A财政部门B上级主管部门
C由所在单位D以上均可
2、会计人员回避制度包括有()的人员之间的回避
A朋友关系B同学关系C近姻亲关系D同乡关系
3、会计核算应当以实际发上的经济业务为依据，体现了会计核算的()
A真实性和客观性B配比性C可比性D重要性
4、会计资料的()是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命
A真实性和完整性B真实性和可靠性
C真实性和合法性D合法性和可比性
5、为了加强对财政预算外资金的管理，存款人应依法申请在银行开立()
A一般存款账户B基本存款账户
C专用存款账户D临时存款账户
6、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理存款人应依法申请在银行开立()
7、根据支付结算办法的规定，企业对证券交易接受资金可以申请开立的银行账户是()
A基本存款账户B专用存款账户
C一般存款账户D临时存款账户
8、根据《银行账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是()
9、采用()结算方式，增值税专用发票开具的时限不为发出货物的当天
A托收承付B分期付款C委托收款D预收货款
A发货的当天
B收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C合同约定收款日的当天
D货物移送的当天
11、按照现行税法规定，与征税范围有关的正确说法是()
A对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产行为一律征收增值税
B对所有货物销售及加工、修理修配行为一律征收营业税
C对于纳税人经营行为既涉及货物销售，又设计提供营业税劳务的经营行为、税法称之为“兼营行为”
D纳税人除了主营营业税征税范围的项目外，还兼营属于增值税征税范围的项目，税法称之为“兼营行为”
12、下列有关营业税起征点的规定，表述正确的有()
A营业税起征点适用于企业和个人
B按月纳税的，起征点为月营业额2000-5000
C按次纳税的，起征点为每次(日)营业额100元
D营业额超过起征点的，只就超过部分征收营业税
13下列单位不属于事业单位范畴的是()
A气象局B林业研究所C出版社D福利企业
14、下列各项中，不属于政府采购人的权利的是()
A要求采购代理机构遵守委托协议约定
B有权按照国家有关规定收取中介服务费
C依法确定中标供应商的权利
D自行选择采购代理机构的权利
15、根据政府采购法律制度的规定，下列各项中不属于政府采购供应商的权利的是()
A平等地取得政府采购供应商资格
B平等地获取政府采购信息
C投标中标后，按规定程序签订政府采购合同病严格履行合同义务
D监督真政府采购依法公开，公正进行
16、综合下列()情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购
A具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
B没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
C采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过小的
17、会计职业道德教育的各种途径中，具有基础性地位的是()
A会计学历教育B会计继续教育
C会计自我教育与修养D会计职业节操教育
18、会计职业道德修养的起点是()
A道德情感B道德认知C道德信念D道德行为
19、会计人员在独立工作，无人监督时，仍能坚持自己的道德信念，依据一定的道德原则去行事的教育方法是()
A自重自省法B自警自励法
C自我解剖法D自律慎独法
20、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是()
A向购买方收取的手续费
B向购买方收取的价外基金
C向购买方收取的增值税税款
D向购买方收取的消费税税款
二、多选题(20题，每题2分，共40分)
1、《会计法》对生成和提供会计资料所做的基本要求是任何单位和个人()
A不得伪造会计凭证、账簿
B不得变造会计凭证、账簿
C不得提供虚假的财务会计报告
D不得伪造、变造其他会计资料
2、下列各项中，属于变造会计账簿行为的是()
A以虚假的经济业务事项编造不真实的会计账簿
B用涂改手段改变会计账簿的真实内容
C用挖补手段改变会计账簿的真实内容
D以虚假的原始凭证为依据编造不真实的会计账簿
3、下列各项中，属于变造会计凭证行为的有()
A购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已做更正并加盖出票单位公章
B某业务员将购货发票上的金额50万元，用“消字灵”修改为80万元报账
C企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额70000元涂改为90000元
D某公司为一客户虚开销货发票，并按票面金额的10%收取好处费
4、每季度提供财务会计报告的企业的结账日为()
A3月30日B6月30日C9月30日D12月30日
5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有()
A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户
B异地常设机构可以申请开立基本存款账户
C现金缴存可以通过一般存款账户办理
D现金支付不能通过一般存款账户办理
6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的'规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是()
A存款人因迁址需要变更开户银行的
B尚未清偿其开户银行债务的
C被吊销营业执照的
D存款人因迁址不变更开户银行的
A名称变更B法定负责人变更
C住址变更D改变开户银行
8、存款人有下列()情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
A被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B注销、被吊销营业额执照的
C因迁址需要变更开户银行的
D其他原因需要撤销银行结算账户的
9、关于增值税的纳税地点下列说法正确的是()
A固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D进口货物、应当向当地报关地海关申报纳税
10、增值税属于()
A价外税B价内税C共享税D地方税
11、消费税的税率主要有()
A比例税率B定额税率
C累进税率D单一税率
12、下列各项中，属于消费税征收范围的是()
A汽车销售公司销售小轿车
B金银饰品厂批发资产的金银首饰
C日化公司销售自产的化妆品
D烟草公司销售资产的烟丝
13、供应商参加政府采购活动应当具备下列条件()
A具有独立承担民事责任的能力
B具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度
C具有履行合同所必须的设备和专业技术能力
D参加政府采购活动前三年，在经营活动中没有重大违法记录
14、关于采购代理机构，下列说法正确的有()
A采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，必须委托集中采购机构代理机构
B采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托范围内代理采购
C属于本单位有特殊要求的项目，经省级以上人民政府批准，可以自行采购
D采购人有权自行选择采购代理机构，任何单位和个人不得以任何方式为采购人指定采购代理机构
15、国库单一账户体系包括()
A预算外资金专户
B预算单位零余款账户
C财政部门零余款账户
D国库单一账户
16、关于国库单一账户体系中各类账户的功能，下列说法正确的是()
A国库单一账户为国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余款账户进行清算，实现支付
C预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金额的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支清算
D小额现金账户，用于记录、合适和反映预算单位的零星支出活动，并用于与国库单一账户清算
17、坚持准则的基本要求有()
A熟悉准则B遵循准则C坚持准则D修改准则
18、会计职业道德中的“提高技能”，其主要内容包括()
B会计实务操作能力
C沟通交流的能力
D职业判断力
19、纳税期限可分为()
A按月纳税B按季纳税
C按此纳税D按期纳税
20关于消费税的纳税期限下列说法正确的是()
A消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
C纳税人以1个月或者一个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
三、判断题(20题，每题1分，共20分)
1、设置和登记会计账簿是会计核算的一种专门方法，会计账簿是编制财务会计报告的重要依据。()
2、实行手工记账的单位，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，可用银行对账单或者其他方式代替日记账()
3、账表相符是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称()
4、实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印()
5、存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，也可以办理现金支取()
6、存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取()
7、存款人可以通过一般存款账户办理现金支取()
8、办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户()
10、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业()
13、债权债务明细账和财产物资明细账应当每天登记，也可以定期(3天或者5天)登记()
14、《会计基础工作规范》规定，对账工作至少每月进行一次()
15、账表相符，是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称()
16、一般存款账户可以办理日常转账结算和现金收付()
17、存款人申请开立一般存款账户无数量限制()
18、注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务()
19、国债利息收入、符合条件的经营收入均为不征税收入()
20、在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除()
四、案例分析题(2题，每题10分，共20分)
1、某公司是国有大型企业。2010年12月31日，完成了全年的业务，在对账、结账后编制了年度财务会计报告，该公司委托符合资质要求的新华会计师事务所进行年度审计，并出具了无保留意见的审计报告，2011年3月31日，同级财政部门完成了对该企业会计工作的检查。要求：根据上述资料，回答下列问题
(1)关于企业编制年度财务会计报告，下列表述中，正确的有()
A2010年度财务会计报告的会计期间是公历2010年1月1日起至2010年12月31日止
B《会计法》关于会计年度的规定，仅适用于内资企业
C2010年度结账日为公历2010年12月31日
D2010年度结账日为公历2010年3月31日
(2)该企业委托新华会计师事务所进行年度审计，属于会计工作的()
A政府监督B社会监督
C单位内部会计监督D行业监督
(3)注册会计师及其所在的会计师事务所的法定业务范围主要包括()
A依法承办审计业务
B承办会计咨询、会计服务业务
C检查会计工作情况
D检查企业执行会计法规情况
(4)同级财政部门对该企业进行会计工作的检查内容包括()
A是否依法设置会计账簿
B会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
C会计核算是否符合《会计法》和国家同一的会计制度的规定
D从事会计工作的人员是否具备会计从业资格
(5)2010年3月31日，同级财政部门完成了对该企业会计工作的检查属于()
A单位内部监督B社会监督
C政府监督D行业监督
2、乙公司2010年3月发生如下业务
(1)3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款
(2)3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同，该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计货款25万元。双方约定用于人民银行汇票进行支付
(3)3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票
(4)3月20日，人民银行遂发出出票人、付款人为人民银行，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票，但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款
(5)3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户根据上述情况，回答下列问题
(1)银行存款账户按用途划分，可分为()
A基本存款账户B一般存款账户
C临时存款账户D专用存款账户
(2)下列各项中，属于专用账户使用范围的有()
A因借款或其他结算账户需要设立的银行结算账户
B为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户
C为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户
D为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户
(3)下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有()
A注销、被吊销营业执照
B因迁址需要变更开户银行
C被撤并、解散、宣告破产或关闭
D存款人尚未清偿开户银行债务的
(4)公司的行为属于()
A保证B出票C背书D交付
(5)商业汇票的付款祁县最长不得超过()
A1年B6个月C1个月D3个月
答案：
一单选
1-5CCAAC6-10CBBBB11-15DCDBC16-20AABDC
二多选
1ABCD2BC3BC4BC5ABCD
6AC7ABC8ABCD9ABCD10AC
11AB12CD13ABCD14ABCD15ABCD
16ABCD17ABC18ABCD19CD20ABCD
三判断题
1-5对错错对错6-10对错对对对11-15错错错错错16-20错对错错对
四案例分析题
1(1)AC(2)B(3)AB(4)ABCD(5)C
2(1)ABCD(2)BCD(3)ABC(4)C(5)B
一、单项选择题
1.下列税种中，属于流转税的是()。
A.个人所得税
B.消费税
C.资源税
D.契税
2.我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A.税率
B.税目
C.纳税人
D.征税对象
3.下列属于税收程序法的是()。
A.《中华人民共和国所得税法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
A.直接收款方式销售货物
B.预收货款方式销售货物
C.有书面合同的赊销方式销售货物
D.将货物交付他人代销
5.某企业为增值税小规模纳税人，2013年3月取得销售收入(含增值税)95400元.购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据增值税法律制度的规定，该企业2013年3月应缴纳的增值税额为()元。
A.3540
B.5400
C.5724
D.2778.64
6.受托加工应缴纳消费税的消费品，应()消费税。
A.由受托方代扣代缴
B.由受托方代收代缴
C.由委托方自行缴纳
D.由税务机关查定征收
7.转让无形资产和销售不动产适用()的营业税税率。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
8.根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为()。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
9.根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于不征税收入，在计算应纳税所得额时应当予以扣减的是()。
A.财政拨款
B.股利收入
C.技术转让收入
D.营业外收入
10.我国个人所得税中的劳务报酬所得采取的税率形式属于()。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
二、多项选择题
1.下列税收中，属于财产税的是()。
A.车船税
B.房产税
C.消费税
D.营业税
2.资源税的特点主要有()。
A.只对特定资源征税
B.具有级差收入税的特点
C.实行从价定率或从量定额征收
D.按税收收入划分，属于地方税
3.减免税是对税率所作出的一种灵活延伸，它主要包括()。
A.减税
B.免税
C.起征点
D.免征额
4.下列关于税收与税法的关系表述正确的有()。
A.税法是税收的法律依据和法律保障
B.税收属于经济基础范畴。而税法属于上层建筑范畴
C.税收活动必须严格依照税法的规定进行
D.国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在
5.下列各项中.属于税法的构成要素的有()。
B.减免税
C.法律责任
D.纳税地点
6.目前我国采取复合计税方法的消费品有()。
A.卷烟
B.粮食白酒
C.薯类白酒
D.茶叶
7.构成税法最基本的要素有()。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率
8.下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有()。
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税
B.固定业户到外县(市)销售货物或应税劳务，应当向劳务发生地的'主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税
D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税
9.我国增值税采用的是比例税率，其税率分为()。
A.基本税率17%
B.低税率13%
C.零税率
D.低税率11%
10.下列有关小规模纳税人征税和管理的说法中，正确的有()。
A.销售货物不得使用增值税专用发票
B.购进货物可以使用扣税凭证抵扣税款
C.不享有税款抵扣权
三、判断题
1.税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴;而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。()
2.每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。()
3.税收具有强制性、有偿性、固定性的特征。()
4.税收程序法是税法的核心部分。()
5.享受免税优惠的纳税人不需要办理税务登记。()
6.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，核定后必须按照固定期限纳税。()
7.征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。()
8.我国目前只对卷烟和白酒采用复合征收方法。()
10.划分一般纳税人和小规模纳税人的依据是纳税人经营规模的大小。()
D.应纳税额采用简易征收办法计算
1.【答案】B。解析：流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额;在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
2.【答案】B。解析：本题考查税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据.它规定了征税对象的具体范围。
3.【答案】C。解析：以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
5.【答案】D。解析：该企业2013年3月应缴纳的增值税额=95400÷(1+3%)x3%-2778.64(元)。
6.【答案】B。解析：负有收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴。受托加工应缴纳消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。故选B。
7.【答案】B。解析：转让无形资产和销售不动产适用5%的营业税税率。
8.【答案】C。解析：本题考查企业所得税的税率。根据现行规定，企业所得税的基本税率为25%。
9.【答案】A。解析：根据《企业所得税法》第7条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。
10.【答案】A。解析：目前我国个人所得税中劳务报酬的税率采取比例税率形式。故选A。
1.【答案】AB。解析：财产税是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的税种，主要包括房产税、车船税等。
2.【答案】ABC。解析：资源税的特点主要有：只对特定资源征税;具有级差收入税的特点;实行从价定率或从量定额征收：按税收收入划分，资源税属于中央和地方共享税。
3.【答案】ABCD。解析：减税免税是国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它把税收的统一性和必要的灵活性结合起来，体现因地制宜和因事制宜的原则，更好地贯彻税收政策。减免税主要包括减税、免税、起征点和免征额。
4.【答案】ABCD。解析：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴;而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。税收以税法为其依据和保障，而税法又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在：而税法则对税收的有序进行和税收目的的有效实现起着重要的法律保障作用。
5.【答案】ABCD。解析：税法的构成要素包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、计税依据、法律责任等项目。故选ABCD。
6.【答案】ABC。解析：目前我国卷烟、粮食白酒、薯类白酒采取从量定额与从价定率相结合的复合计税方法。
7.【答案】ABD。解析：本题考查税法的构成要素。纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。
8.【答案】AC。解析：增值税纳税人申报纳税时，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税：固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，未开具证明的.应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;非固定业户销售货物或者应税劳务，应向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;进口货物应当向报关地海关申报纳税。
9.【答案】ABCD。解析：我国增值税采用的是比例税率，分为基本税率17%、低税率13%、零税率。提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。
10.【答案】ACD。解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票;小规模纳税人购进货物或接受应税劳务不能使用增值税专用发票等扣税凭证抵扣税款，即小规模纳税人不享有税款抵扣权;小规模纳税人应纳税额采用简易征收办法计算。
1.【答案】√。解析：本题考查税收与税法的关系。税收属于经济学概念，作为一种经济活动，属于经济基础范畴;而税法属于法学概念，是一种法律制度，属于上层建筑范畴。
2.【答案】x。解析：在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
3.【答案】x。解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
4.【答案】x。解析：税收实体法是税法的核心部分。
5.【答案】x。解析：根据我国税法的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照有关规定办理税务登记。
6.【答案】x。解析：纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
7.【答案】x。解析：征税主体是国家，在具体的税收法律关系中，分别由国家各级税务机关、海关和财政机关等代表。
8.【答案】√。
10.【答案】x。解析：划分一般纳税人和小规模纳税人的依据不仅有纳税人经营规模的大小，还包括纳税人会计核算是否健全、能否提供准确的税务资料等。