首先,我们来探讨一下公司购买酒水用于招待和送礼的账务处理方法:
接下来,我们来看一下公司购买酒水用于招待和送礼的税务处理方式:
此类业务涉及增值税、企业所得税及个人所得税等多方面的处理.具体来说:
1)对于增值税方面,外购礼品用于招待和外购礼品用于送礼的处理方式是不同的.前者不得抵扣进项税,后者则应视为销售处理.当用于送礼时,视同为销售行为,其销售额通常确定为礼品的公允价格(即购买价格),这意味着进项税和销项税一致,因此此环节不涉及增值税.
在企业所得税方面,购买酒水用于招待和送礼需被视为视同销售.视同销售的收入应按公允价值确认.通常情况下,这一金额也即为购买价格.因视同销售导致的企业所得税调整,需要在汇算清缴时填写相应表格进行调整.例如,假设一家商贸企业在购进礼品时支付金额为6万元(不含税款),适用税率为13%,那么:
借:库存商品60000
应交税费-应交增值税(进项税额)7800
贷:银行存款67800
借:销售费用-广宣费67800
贷:库存商品60000
应交税费-应交增值税(销项税)7800
最后,我们再来谈谈公司购买购物卡的账务处理及其税务风险:在实际工作中,不少企业会选择购买预付卡来送礼、发放福利等.如何处理这种业务并防范税务风险呢我们可以通过一张图表来了解.
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