1、企业购买烟酒食品,并取得增值税专用发票:
借:库存商品--烟酒食品
应交税费--应交增值税--待认证进项税额
贷:银行存款
取得增值税专用发票且尚未认证通过,则票面增值税额计入"应交税费--待认证进项税"科目,待认证通过,转入"应交税费--应交增值税(进项税额)";然后视其用途、是否符合抵扣条件,决定是否进项税额转出.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--待认证进项税额
3、烟酒用于招待客户:
借:销售费用--业务招待费
贷:库存商品--烟酒食品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
4、烟酒食品作为福利发给员工:
借:应付职工薪酬--职工福利
借:生产成本(一线生产工人的薪酬)
制造费用(车间管理人员的薪酬)
管理费用(行政管理部门人员的薪酬)
销售费用(销售人员的薪酬)
在建工程(在建工程人员的薪酬)
研发支出(研发支出人员的职工薪酬)
贷:应付职工薪酬--职工福利
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