1、在自然人电子税务局（扣缴端）中申请个人所得税退付手续费确认提示：“无满足条件的退库银行账号，请先到税务机关报送银行账号”或“收款人名称与扣缴义务人名称不一致”如何处理？
2、个人在一个纳税年度内取得两次以上股权激励所得，如何计算个人所得税？
（三）2022年1月1日之后的股权激励政策另行明确。二、根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2021〕42号）第一条规定，《财政部财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日;上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。三、根据《财政部税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第2号）第一条规定，《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)中规定的上市公司股权激励单独计税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。
3、个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，不符合递延纳税条件的如何计税？
4、申报增值税一般纳税人月度申报表时，附表四第二部分“加计抵减情况”栏次是灰色的无法填写如何处理？
5、我们单位是给别的企业做污水处理的，污水处理可以享受生产性服务业加计抵减政策吗？
如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无须填写，否则无法正常享受扣除政策。
7、全年发了很多次奖金，企业申报个税时可不可以都并入全年一次性奖金？
答：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：“一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。……三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。……五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。”
8、如何在线申报车辆购置税？申报后如何查询打印凭证？
9、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，适用“首违不罚”吗？
答：根据《国家税务总局关于发布<税务行政处罚“首违不罚”事项清单>的公告》(国家税务总局公告2021年第6号)规定，对于首次发生纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。
10、灵活就业养老保险申报提示存在补缴金额，是什么原因？
11.个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠？
12.我们单位是给别的企业做污水处理的，污水处理可以享受生产性服务业加计抵减政策吗？
13.男女双方1-6月婚前合租分别享受住房租金扣除，7月双方结婚后仍然租房，因婚后住房租金只能由一方扣除，请问另一方婚前已享受的住房租金能否继续享受个税专项附加扣除？
答：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按月按一定标准在税前扣除。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。1-6月双方属于未婚状态，可以分别享受住房租金扣除政策。
14.赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除
答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
15.我公司是一家信息传输企业，假设2022年12月20日取得高新技术企业资格，请问我公司2022年10月份购买的一套生产设备能享受税前一次性扣除和加计扣除政策吗
答：根据《公告》规定，凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该政策。你公司在2022年12月20日取得高新技术企业资格，购买的生产设备，可以享受税前全额一次性扣除和加计扣除政策。
17.我是一家餐饮公司，此前一直享受生活性服务业15%加计抵减政策，2022年底还有加计抵减余额10万元未抵减完，最近出台了新的加计抵减政策，请问去年没抵减完毕的余额还能在今年继续抵减吗
答：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)、《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(2019年第87号)等有关规定执行。
因此，按照现行政策规定，你公司此前未抵减完的加计抵减额，可以在加计抵减政策有效期内继续抵减应纳税额。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。
18.企业政策性搬迁收入什么时候计入应纳税所得额？
答：根据《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)规定：“第十五条企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算。
第十六条企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得。
企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。
19.A单位在2019年2月招用了一名退役士兵，享受了退役士兵创业就业税收优惠政策，后来该员工在2020年1月离职，于2020年2月在B单位任职，请问B单位是否可以重新计算享受3年税收优惠政策？
答：一、根据《江苏省财政厅国家税务总局江苏省税务局省退役军人事务厅转发财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(苏财税〔2019〕25号)规定，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。二、根据《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕21号)第六条规定，退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策;以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。因此，B企业不可以重新计算享受3年税收优惠政策，可以按照剩余期限享受税收优惠至3年期满。
20.拆迁补偿款购置房屋是否缴纳契税？
答：根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第七条省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：(一)因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属;(二)因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。前款规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。第八条纳税人改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的，应当缴纳已经免征、减征的税款。……第十六条本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。”
21.个体工商户将名下房产转回至自然人业主名下，是否需要缴纳个人所得税？
(一)购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
(二)购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
(三)出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
23.银行罚息可以在税前扣除吗？
答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(四)罚金、罚款和被没收财物的损失。”
二、根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）《附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)》规定：A105000《纳税调整项目明细表》第19行“(七)罚金、罚款和被没收财物的损失”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。第3列“调增金额”填报第1列金额。因此，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在税前扣除。
24.企业或个人通过公益性群众团体进行捐赠是否可以扣除？对公益性群众团体有何要求？
答：根据《财政部税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部税务总局公告2021年第20号）规定：“一、企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。二、本公告第一条所称公益慈善事业，应当符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条对公益事业范围的规定或者《中华人民共和国慈善法》第三条对慈善活动范围的规定。三、本公告第一条所称公益性群众团体，包括依照《社会团体登记管理条例》规定不需进行社团登记的人民团体以及经国务院批准免予登记的社会团体（以下统称群众团体），且按规定条件和程序已经取得公益性捐赠税前扣除资格。四、群众团体取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合以下条件：（一）符合企业所得税法实施条例第五十二条第一项至第八项规定的条件；（二）县级以上各级机构编制部门直接管理其机构编制；（三）对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申报前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益慈善事业的支出比例不低于70%。”
25.企业当年未弥补完的亏损可否在以后年度继续弥补？
答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。”二、根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定：“一、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。……二、对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。”
26.科技型中小企业的研发费用如何加计扣除？
答：根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(财政部税务总局科技部公告2022年第16号)规定：“一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二、科技型中小企业条件和管理办法按照《科技部财政部国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017〕115号)执行。……四、本公告自2022年1月1日起执行。”
27.同一笔合同需要多次对外支付，只需备案一次还是需要多次备案？
答：根据《国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》(国家税务总局国家外汇管理局公告2021年第19号)规定：“一、境内机构和个人(以下称备案人)对同一笔合同需要多次对外支付的，仅需在首次付汇前办理税务备案。”
28.房地产开发商为拉动购买力，对于买房个人抽奖送一年豪车的使用权。中奖客户是否需要缴纳个人所得税？
答：根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第二条规定，企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：……3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。因此，客户因为消费抽奖取得车辆使用权，房地产企业应按照“偶然所得”应税项目代扣代缴个人所得税。
29.个人购买体育彩票的中奖收入，是否需要全额补征个人所得税？
答：根据《转发〈财政部、国家税务总局关于体育彩票发行收入税收问题的通知〉的通知》(苏财税〔1996〕39号)规定：“现将财政部、国家税务总局财税字〔1996〕77号《关于体育彩票发行收入税收问题的通知》(以下简称《通知》)转发给你们，并补充如下意见，请一并遵照执行。本《通知》自一九九六年一月一日起执行。一九九六年度个人购买体育彩票的中奖收入，应按本《通知》规定全额补征个人所得税，不得任意减免。以往文件凡与本《通知》规定相抵触的，一律按本《通知》规定执行。”根据《财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税字〔1998〕12号)规定：“为了有利于动员全社会力量资助和发展我国的体育事业，经研究决定，对个人购买体育彩票中奖收入的所得税政策作如下调整：凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税;超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。”
30.残疾人、孤老人员和烈属的所得，个人所得税减征幅度是如何规定的？
答：根据《江苏省人民政府办公厅关于我省残疾人等个人所得税减征规定的函》(苏政办函〔2015〕52号)第二条第一款规定：“1.孤老和烈属的所得，其个人所得税减征幅度按下列比例计算：
级数
全年应纳所得税额
减征比例(%)
1
不超过5000(含)元的
100
2
超过5000元至20000(含)元的部分
50
3
超过20000元的部分
0
2．残疾人的所得，其个人所得税减征幅度根据残疾程序分别确定。残疾程度为中度以上，即残疾等级为一、二、三级（视力、听力、言语、肢体、智力、精神、多重）的残疾人，一级至六级（含六级）的转业、复员、退伍的革命伤残军人，其个人所得税减征幅度与孤老人员、烈属相同；残疾程度为轻度，即残疾等级为四级（视力、听力、言语、肢体、智力、精神、多重）的残疾人，七级至八级的转业、复员、退伍的革命伤残军人，其个人所得税减征幅度按孤老、烈属的50％计算。本规定自2016年1月1日起执行。”