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文本内容:家庭财务报表分析
10.以借贷分录的方式记载家庭财务，下述各项错误的是（）A.用现金投资股票借现金贷股票B.薪水存入存款账户借存款贷收入C.用存款划拨缴水电费借水电费贷存款D.用现金缴信用卡应付款（权责发生制）借信用卡应付款贷现金
11.以银行存款支付房贷月供，根据借贷记账法，则（）A.借银行存款贷房贷本金贷房贷利息B.借房贷本金借房贷利息贷银行存款C.借银行存款借房贷利息贷房贷本金D.借房贷本金贷银行存款贷房贷利息
12.客户年初以10元/股的价格购买了1手某股票，年末盘点时发现，这一年间每股分红
0.5元，股票市价12元/股，则下列说法正确的是（）A.如果按市价进行记录，则分红和股票价格的变动都应该记入资本利得B.期初购买股票时的会计分录为借现金1000贷股票1000C.如果期末把股票卖出，会计分录为借投资赎同1000借资本利得200贷股票1200D.期末如果按市价记，资产中的股票记为1200元
13.某企业12月9日，预付银行存款100000元用于购买原材料，下列说法正确的是（）A.这项经济业务的会计分录为借银行存款100000贷预付账款100000B.银行存款属于企业的负债C.这项经济业务只会影响企业的资产负债表，不会影响利润表D.预付款的发生属于企业负债的增加
14.下列关于资产分类的描述，正确的是（）A.定期存款是流动性资产B.养老金、住房公积金账户余额是自用性资产C.终身寿险现余价值是投资性资产D.收藏品是自用性资产
16.下列关于资产负债表的说法中，正确的是（）
（1）资产负债表是一个时点的存量记录，因此可以以某年年底的资料编制
（2）对于资产负债表中的资产应以成本和市价分别记录
（3）借贷流动率是消费性负债与流动性资产的比率，这个比率越高越好4家庭自住的房产应记入自用性资产，通过出租获取租金的房产应记入投资性资产
142312413417.下列有关家庭资产负债表的说法，错误的是A.万科公司2007年的资产负债表记录的足，2007年全年万科公司所有资产与负债情况B.刘女士的养老金账广1已积累资金5000元，此5000元应该记入资产负债表中的资产部分C.李女士购买了平安保险公司的投资连结型保险，是交保费10万元，目前账户价值12万元，则12万元在资产负债表巾应记入以市价汁的投资资产部分D.张女士为自己购买了保额50万元的终身寿险，20年缴费期，目前累积的现金价值为1万元，则1万元应记入家庭资产负债表的资产部分
18.郭先生一家5年前以50万元购买了一套住房自住，房屋现价87万元，剩余贷款23万元；两年前投资2万元购买股票，由于当前股市低迷，股票市值只有1万元3年前，郭先生家投保了一份以郭先生为被保险人的终身寿险，年缴保费2000元，目前累积的现金价值为8000元；另投保一份以郭太太为被保险人的定期寿险，年缴保费700元；除此之外还有银行存款5万元，请问以市场价值计算，郭先生一家目前拥有的资产额为
57.80万元
93.80万元
133.85万元
157.80万元
19.张先生是理财师小刘的客户，2008年年初张先生的净值成本价为100万元，市价为160万元；年末净值成本价为120万元，市价为150万元则张先生资产（包括投资性资产和自用性资产）的账面价值变动为（）10万元-30万元20万元0万元
20.下列交易中会导致家庭资产负债表中资产与负债等额增加的是（）A.将定期存款提前支取购买股票B.向银行贷款购买债券型基金C.出售赚钱的股票所得清偿银行贷款D.以年终奖金购买股票
21.金融理财师搜集李太太的家庭情况资料时，发现资料并不完整，只知道总资产为2000000元，净值对总资产比为（）.6消费性负债对总负债比为
0.1投资性负债为300000元，则其自用性负债为（）200000元38000（）元420000元540000元
22.一般而言，家庭收支储蓄表采用收付实现制记账，下列分析正确的是（）A.变现资产现金流入记为家庭收支储蓄表中的收入B.房贷本息摊还仅利息记支出，本金为负债减少C.信用卡在消费时记支出I）.理财支出一般包括利息费用和储蓄型保险保费
23.下列支出，不记入家庭收支储蓄表的是（）A.航空意外险保费B.支付的贷款利息C.家庭成员医疗费用D.偿还借款本金
24.下列支出中，不记入家庭收支储蓄表的是（）A.机动车辆保险保费B.支付房贷月供利息C.失业保险缴费D.提前偿还贷款本金
25.2007年年底，刘先生买入股票10手，成本价格为每股10元，2008年年底，每股分红
0.5元，分红后卖出5手，每股价格为12元，在2008年期间，无其他的理财收入，那么2008年刘先生的理财收入为（）1000元1500元2000元2500元
26.下列有关家庭收支储蓄表的说法，正确的是A.家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录B.家庭收支储蓄表通常以权责发生制为记账原则，所以信用卡在消费时就应记支出C.刘女士4月份偿还房贷本息3200元，包含本金2500元，利息、700元，则在家庭收支储蓄表中应计支出3200元I.4月22日王先生以
12.5元每股的价格出售X公司股票500股，已知这批股票是王先生于2月5日以11元每股的价格购买的，则在家庭收支储蓄表中应计为收入6250元.下列经济活动会引起收支储蓄表变动的是1每月定额投资基金500元2每年养老年金缴费500元3年缴定期寿险保费1000%4本月房贷本息支出3000元
12132434.小王2008年5月的税后工作收入为8000元，生活支出2800元2008年1月1FI因购买价值50万元的住房一套，贷款30万元，贷款年利率7%期限20年，每月等额本息还款；5月份缴纳500元的保障型保费；同月获得债券利息收入1000元；5月下旬追加1000元的债券投资则小王2008年5月份的储蓄为1074元3067元3964元4074元
29.下列不是储蓄用途的是A.定期定额投资基金B.月缴储蓄型保险保费C.缴房贷本金I.缴房贷利息
30.下列不属于固定用途储蓄的是D基金定期定额投资2房贷本金支出3房贷利息支出4年缴储蓄型保费121324I.
331.下列不属于固定用途储蓄的是1个人每月缴存的住房公枳金2等额本息还款方式下每个月房贷摊还总额3购买子女教育金保险的期缴保费4车辆贷款提前偿还的本金5为养老做基金定额定投的储蓄152324I.
3432.阿明去年的税后收入为13万元，生活支出6万元，利息支出1万元，本金还款2万元，保障型保费支出1万元，储蓄型保险保费
1.5万元，定期定额投资基金
1.2万元，则自由储蓄率为自由储蓄率;自由储蓄额/税后收入
2.31%
11.53%
30.76%I.
38.46%
33.冯海峰先生2008年10月获得税后工资收入10000元，生活支出3800元，当月偿还房贷2600元，利息本金各半，此外，冯先生还将在9月份以
5.86元/股买入的5000股万科股票以
7.8元/股的价格卖出不考虑手续费，并每月定期定额投资3000元购买易方达策略成长股票型基金，为女儿准备大学教育金，则冯先生2008年10月的储蓄额与自由储蓄额分别为11000元，6700元110007C80007C9700元，6700元D.9700元8000元2008年12月份王先生税后工资收入10000元，太太工资收入8000元，家庭生活支出4000元，还房贷2000元，其中本金1500元，另外家庭房租收入1500元在理财师的建议下，王先生在12月份又进行了以下理财活动购买了20年期的定期寿险，保费200元/年购买了一份终身寿险，保费500元/月；提前偿还房贷1万元；同时开始采用定期定额投资的方式为女儿准备教育金，每月储蓄700元，则王先生12月份的自由储蓄额为（）2300元2100元12100元12300元根据以下资料回答第3536题张先生家庭2008年年收入15万元，生活支出4万元，年初购房向银行贷款80万元，年利率为5%20年期，按年等额本息偿还2008年张先生保障型保费支出1万元，子女教育年金保险支出2万元，定期定额基金支出1万元2008年张先生家庭收支储蓄表中的储蓄为（）4万元5万元6万元7万元2008年张先生家庭自由储蓄为（）
0.58万元
1523.在编制家庭收支储蓄表及家庭资产负债表时，下列说法正确的是（）A.以成本计的净值增加额等于当期储蓄额B.股票投资利得不应列为当期收入C.家庭全部的银行存款余额即为净值I）.每期偿还银行的贷款本息应列为当期支出.下列有关家庭资产负债表与收支储蓄表关系的表述中，正确的是（）A.以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄B.以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异;当期储蓄C.以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异;当期储蓄+当期资本利得D.以市价计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄-固定资产折旧.小王年初有资产20万元，负债5万元年底有资产30万元，负债3万元资产与负债均以成本计价本年度的储蓄额为（）2万元8万元10万元12万元
42.小王年初有资产30万元，剩余房贷10万元，年收入10万元，每月生活支出1500元定期寿险年交保费600元，基金每月定投500元，房贷按年等额本金方式还款，利率为7%剩余期限5年，则年末总资产为（）
35.44万元
36.15万元
36.12万元
36.01万元
43.老李的家庭资产负债表中，期初净值为58万元（成本）、105万元（市价），期末净值为68万元（成本）、】23万元（市价）则家庭资产账面价值变动为（）A.增加了10万元B.增加了8万元C.增加了4万元D.增加了2万元
44.张先生某月记账情况为工资收入1500（）元，稿费2000元，股票分红3500元，劳务收入8000元；家计支出5000元，还房贷本金3000元，利息2000元，定期寿险保费500元子女教育金保费700元上月底以成本计和市价计的资产为270万元和310万元，负债120万元本月底以成本计和市价计的资产为271万元和
310.5万元，负债119万元若以资产负债表为准，张先生在收支储蓄表中所做调整应为（）A.补登其他收入1000元B.补登其他支出1000元C.补登其他收入6000元D.补登其他支出6000元根据以下资料I可答第4547题徐国邦先生今年38岁，徐太太35岁徐先生每月税后薪资为8000元，徐太太每月税后薪资5000元两人每月平均生活支出为4500元保障型保费支出5000元/年徐先生5年前购买了一套自用住房，当年价值8（）万元，贷款5（）万元，2（）年付清，房贷利率为6乳另有3万元银行存款，20万元股票基金（认购期间以1元/份购买，目前基金净值为
7.2元/股以成本计，年末资产负债表的净值为（）（假定活期存款不计利息，答案取最接近值）281534元272728元278988元280548元根据以下资料回答第4952题刘先生一家年初有资产如下现金1万元，银行活期存款5万元，外币定期存款1万美元成本汇率
7.8年末汇率
7.2基金净值2万元，此外每月基金定投600元，月末扣款股票包括招商银行10手，成本价
6.5元/股；中铝股份5手，成本价21元/股；中国人寿15手，成本价27元/股自用住房成本90万元，现值150万元，房贷余额40万元刘先生每月税后工资8000元，妻子每月税后工资6000元，每月支出4000元定期寿险和人身意外险保费年支出为400元，终身寿险每月交费500元（全部形成现金价值），年初保单现金价值2万元，子女教育金保险每年2400元本年偿还房贷32000元，其中本金24000元年末股票市价分别为招商银行15元/股，中铝股份
24.5元/股，中国人寿38元/股，刘先生将中国人寿卖出10手
49.刘先生家外币定期存款1万美元属于（）A.流动性资产B.投资性资产C.自用性资产D.消费性资产.刘先生一家本年的理财储蓄为（不考虑存款利息）（）200元2600元1200元-3400元.以成本计，年初资产负债表的净值为（）765000元695000元735500元715500元.以成本计，年末资产负债表的净值为（）858100元815000元838100元817600元
53.2008年年初，张先生累积的投资资产成本价值为150000元2008年期间，张先生赎回了投资性资产50000元2008年年底，张先生持有的资产为A股票20手，成本价格为10元/股；B股票10手，成本价格为12元/股；C股票20手，成本价格为15元/股，基金资产80000则2008年张先生的新增投资为（）（本题全部以成本计价）-10000元34000元42000元51000元
54.下列有关家庭现金流量结构分析的说法中，正确的是（）A.当月新增的现金余额=当月的储蓄B.当月的现金流出;当月的生活支出C.当月的现金变动二储蓄+资产负债调整的现金净流量D.当月的现金流入;工作收入+理财收入
55.李先生2008年税后工作收入20万元生活支出12万元年初购房向银行贷款80万元，年利率为5斩20年期，按年等额本息偿还此外，2008年李先生从银行以年利率6%借入3（）万元购买股票，每年年末支付借款利息李先生在2008年年底卖出股票归还贷款30万元，并获得资本利得3万元，债券利息
0.5万元假设年初李先生家现金余额为1万元，则2008年年底李先生家庭现金余额为（）
3.50万元
4.28万元
5.08万元
6.08万元
56.2008年年初，萧先生有现金2万元，以成本计价的净资产为100万元，2008年年末以成本计价的净资产为120万元当年新增投资10万元，赎回投资本金5万元另外，萧先生2007年年初贷款50万元购买房产一套，利率6与，期限20年，按年等额本息还款则萧先生2008年末的现金为（）
15.5592万元
11.3592万元
14.0816万元
12.6408万元
57.孙晓海在2008年6月底有现金10000元，2008年7月，他从公司获得税后工资8000元，其中3000元用于日常生活支出，1800元用于偿还房贷（其中800元利息、1000元本金），同时还将2000元定期定额投资于某指数型基金，则下列说法正确的是（）A.若对偿还贷款做借贷分录，则应借记利息支出1800元，贷记现金1800元B.孙晓海付出的3000元生活支出，应记入2008年7月的资产负债表中C.孙晓海在2008年7月的月储蓄额为4200元D.孙晓海在2008年7月底的现金余额应为12200元
58.小张本月储蓄额为5万元，新增投资10万元，投资赎回本金12万元，房贷月供1万元，其中利息和本金各
0.5万元，则小张本月现金增加额为（）
6.5万元
7.0万元
7.5万元
6.0万元根据以下资料回答第5961题白小青今年32岁，是一家外资企业的员工每个月税后收入8000元每月生活支出3500元上个月刚贷款60万元购买了一套价值8（）万元的房子，贷款利率7%期限2（）年，从本月开始按月本利平均摊还上月底小青花了3万元买了一只股票，剩有现金1万元这个月下旬年迈的父亲生病住院，下个月需要进行手术为了给父亲筹集手术费用，小青只好把股票都卖了，所幸股票行情较好，除去成本还赚了5000元，另外还找朋友借了2万元.根据白小青的收支情况，本月的储蓄应为（）10000元6000元5000元4500元.本月的资产负债调整现金净流量为（）48848元55000元35000元.20000元
61.本月月底现金余额为（）63848元59848元64848元49848元
62.张先生年收入15万元，年支出8万元；年初生息资产为100万元，年投资报酬率为5%o张先生于年初自生息资产中提取了60万元买车以供自用，买车后年支出增加1万元（不考虑汽车折旧），则下列叙述中错误的是（）［理财收入=（生息资产+工作储蓄/2）X投资报酬率］A.在没有买车时，该年度净值成长率为
12.18%B.买车后该年度净值成长率为
10.15%C.比较买车前后年度，买车后的理财收入减少
3.03万元I）.若未买车，则年底的净值为H
2.18万元
63.关于提高个人净值成长率，下列叙述中错误的是（）A.年轻人净值起始点低时，应提升薪资储蓄率B.步入中年，由于已累积了不少净值，理财收入比重提高，此时应提高投资报酬率C.年轻人想要快速致富就要提高自用住宅、汽车等自用资产占总资产的比重D.要实现财务自由，必须在生涯阶段中逐年提高理财收入对薪资收入的相对比率
64.小刘月薪10000元，每月缴三险一金和个人所得税为1200元、置装费500元、交通费及外食费800元固定生活费用200（）元、房贷本息为1500元，每月应有储蓄为1500元，考虑应有储蓄，则小刘的收支平衡点的月收入为（）6667元7333元8000元9286元.不考虑应有储蓄，其他条件同上题，则安全边际率为（）
20.05%
26.67%
33.33%
53.33%.小林刚毕业参加工作（首次工作）月收入10000元每月生活支出6000元年报酬率为8%假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，小林需要工作（）后，才能只靠理财收入就可以维持基本生活10年19年35年40年
67.王先生今年5（）岁，己工作25年，目前税后收入12万元，支出8万元，若合理的投资报酬率为5%假设收入增长率等于通货膨胀率等于投资报酬率，则其财务自由度为（）
62.5%
60.5%
31.25%
30.25%
68.下列有关资产成长率的因素，描述错误的是（）A.工作储蓄率越高，资产增长率越高B.资产周转率越高，资产增长率越低C.生息资产比重越高，资产增长率越高D.投资报酬率越高，资产增长率越高
69.小智每年工作收入12万元，生活支出8万元，储蓄平均投入投资，年初生息资产20万元，自用房地产60万元，房贷20万元，年投资报酬率6%年贷款利率4%只还利息，小智净值年增长率为（）（净值增长率:净值增加额+期初净值）
7.53%
6.50%
5.25%
8.42%您的年度支出中，日常生活费用占34%房贷支出占21%旅游、养育小孩和人情支出及其它各占11%保姆工资占8%保险费占4%您的保险费支出只占您年收入的3%低于合理的水平10%家庭可能因此未能获得足够保障
三、家庭财务比率分析1）资产负债比率=总负债/总资产=
15.6%这项数据反映了您家庭综合还债能力的高低经验表明家庭的资产负债率一般以50%较为适宜您的负债率比较低，债务压力小，一般不会出现财务危机2）结余比率:每月结余/月收入=10%这项数据反映了您家庭控制开支的能力，经验数值应该在40%以上而您的这项指标仅为10船说明家庭储蓄能力很弱您应该在支持方面加以控制注意预算，勤于记账都是进行家庭财务管理的有效手段3）债务偿还率=月还贷额/月收入=25%经验数值表明，债务偿还率低于50%比较安全您的债务偿还率远低于50%说明房贷并没有影响您的正常生活但是为了增强您的储蓄能力，您可以考虑通过延长债务偿还期限降低月供水平，维持家庭财务的持续发展4）流动性比率;流动性资产/每月支出=
7.4流动性比率的理想值在3-6之间目前您的流动资产比率在
7.4说明至少能维持家庭7-8个月的开销，能够应付突发事件的发生但是，由于流动性资产的收益一般不高，对于像您和太太这样工作十分稳定，收入有保障的家庭来说，其资产流动性比例可以相对较低，建议您可以将流动性资产保留有L6万元，从而将更多的资金用投资，以获得更高的投资收益
四、家庭保障情况从成熟家庭的保障情况看，一般建议年度保险费支出占投保人年收入总额的10%至20%从您提供的情况看，您年保费支出只占收入的3%家庭可能未能获得足够的保隙您和妻子都已经购买了重大疾病保险，而且单位应该也的为您和妻子购买了养老保险，社会保险等我们建议您增加一份意外伤害，毕竟您是一家的顶梁柱，保障您才能保障整个家庭另外，宝宝在三个月后就要出生了，新生的宝宝抵抗力较弱，可以为其购买一份医疗保险
70.2008年张先生的年税后工作收入10万元，年生活支出8万元，期初生息资产30万元，投资报酬率8%无负债如果该年不贷款买房的话，可以达到10%的净值增长率如果贷款买房，房价70万元，需变现25万元生息资产，贷款45万元，生活支出降为
5.3万元，房贷利率6机假设第一年只还利息，年末支付，则本年的净值增长率为（）（假设储蓄平均投入投资）
4.15%
3.79%
5.78%
9.82%
71.下列有关家庭财务比率分析的说法中，错误的是（）A.净值成就率越大，表示过去理财成绩越佳B.当前年支出越低，财务自由度越高C.工作收入净结余比例越高，家庭收支平衡点收入越高D.收支平衡点收入越高，安全边际率就越低
72.陈先生工作收入10万元，生活支出8万元，另有生息资产10万元，房产30万元，房贷20万元从状况模拟分析，以投资报酬率10%计算，若唯一的工作者陈先生身故，用理财收入来满足家庭每年6万元的生活支出，那么陈先生应有的保险额度为（）（储蓄平均投入投资）52万元60万元73万元85万元
73.下列有关家庭记账的说法中，错误的是（）1个人住房公积金缴存数列为当期支出2保障型保费列为理财支出3终身寿险保费列为当期支出4个人失业保险费可作为收入的减项A.13B.⑵⑷C.⑵⑶⑷D.⑴⑶⑷
74.客户2008年购买了一份人寿保险，保额50万元，保费3000元，缴费后现金价值增加2800元，购买意外伤害险，保费100元，保额20万元，下列说法正确的是A.购买意外保险保费记入理财支出，保额记入资产B.人寿保险的保费支出的会计分录为借银行存款3000贷理财支出3000C.人寿保险保费纯保费记入理财支出，现金价值记入资产类项目的贷方D.两项保险的会计分录为借保单现金价值2800借理财支出300贷银行存款
310075.下列关于预算编制的说法中，错误的是A.预算应按照月预算和年预算分别编制B.差异分析的重点是可控预算C.预算的分类应与记账的分类保持一致D.当支出大比例超过预算时，应督促客户改进，而不能修改预算
76.做预算控制时，下列属于短期可控制预算的是A.外出就餐费用B.房租支出C.房贷利息支出D.续期保险费支出
78.小赵向银行办理笔年利率6%20年期的房贷100万元，按年本利平均摊还小赵每年工作储蓄为15万元，用以偿还房贷并逐年将余额全数投资至年平均投资报酬率为8%的平衡型基金，则小赵在20年后除清偿房贷外，另积蓄（）236万元287万元353万元485万元根据以下资料回答第7981题吴明先生今年42岁，与太太前年离异，儿子吴涛跟随父亲吴明先生主要有两大理财.目标一是为儿子三年后上大学准备教育金；二是为自己60岁退休时准备养老金假设大学学杂费为2万元/年，共四年，吴明退休后每月生活费用3000元，退休后余寿假设为20年假设工作期间投资报酬率为8%退休后为5机月税后收入为8500元假设不考虑学费成长率和通货膨胀率，如果两个目标都靠吴明用月储蓄来完成，那么
00.［答案］C［解析］资产增加记借方、减少记贷方，所以应该是借预付账款100000贷银行存款
100000.预付款发生是资产的增加，不是负债的增加.［答案］C［解析］家庭持有定期存款的目的是为了获得利息，因此为投资性资产养老金、住房公积金账户资金的管理部门也会进行一定的投资，因此是投资性资产收藏品是为了增值，因此为投资性资产.［答案］C［解析］家庭资产负债表是一个时点报表，可以显示一个时点上家庭的资产与负债状况.［答案］C［解析］消费性负债一般指信用卡的借款，通常情况下，信用卡借款不宜过高，故借贷流动率不是越高越好，因此3错误.［答案］A［解析］资产负债表记录的是一个时点的资产负债存量情况，所以应改为万科公司2007年的资产负债表记录的是2007年12月31日万科公司所有资产、负债的存量情况.［答案］B［解析］以市场价值计算，资产=房产市场价+股票市场价+终身寿险现金价值+银行存款=87+1+
0.8+5=
93.8万元.［答案］B［解析］以成本计价当期储蓄=期末净值-期初净值=120-100=20万元以市值计价，期末净值-期初净值=当期储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动，所以150-160=20+资产账面价值变动，资产账面价值变动=-3万元.［答案］B［解析］将定期存款提前支取购买股票，不会对负债科目产生影响以出售股票所得清偿银行贷款，资产和负债科目会同时减小以年终奖金购买股票，对负债科日没有影响.［答案］C［解析］总资产一总负债/总资产=
0.6总负债=1-
0.6X总资产=
0.4X2000000=800000元消费性负债=800000X.1=80000元总负债=消费性负债+投资性负债+自用性负债自用性负债=800000-80000-300000=420000元.［答案］B［解析］变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，本金为资产调整；家庭收支储蓄表以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出；理财支出主要包括利息支出和保障型保险的保费支出.［答案］I［解析］偿还借款本金不记入家庭收支储蓄表，应记入资产负债表，负债减少.［答案］D［解析］保险缴费分为保障型保险保费和储蓄型保险保费，其中保障型保险缴费属于理财支出车辆险和失业保险属于保障型保险提前还清贷款本金是利用自由储蓄来偿还，即偿还贷款本金时导致资产减少，同时负债减少.［答案］B［解析］理财收入包括变现资产的资本利得和利息、股息、红利收入资本利得部分=12T0X5X100=1000元分红收入=
0.5义10X100=500元因此，2008年刘先生的理财收入=100+50=1500元.［答案］A［解析］B.家庭收支储蓄表以现金基础为记账原则，信用卡在还款时才记支出C.房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款为资产负债调整所以刘女士的房贷摊还在储蓄表中应记为支出700元，2500元为资产负债调整D.变现资产的现金流入包含本金与资本利得，资本利得记收入，收回投资本金为资产调整所以王先生出售股票的收入在资产负债表中应记为收入750元.［答案］D［解析］1基金定投属于资产负债的调整，不记入收支储蓄表2养老年金每年缴费属于储蓄型保费，属于储蓄的运用，不记入收支储蓄表3定期寿险保费属于保障型保费，记入收支储蓄表的支出项目4房贷本息支出的本金部分属于资产负债的调整，利息部分记入支出，要记入收支储蓄表.答案.C［解析］储蓄=工作储蓄+理财储蓄=工作收入-生活支出+理财收入-理财支出，其中理财支出主要包括利息支出和保障型保费支出首先，计算5月份的房贷利息30PV7gi20gnOFVPMT=-O.2326万元，4fAMORTIfAMORT得到-
0.1736万元即5月份应还房贷利息1736元其次，计算理财支出理财支出二利息支出+保障型保费支出:1736+500=2236元则2008年5月份的储蓄=8000-280+1000-2236=3964元.［答案］D［解析］房贷利息支出不是储蓄的用途，而是理财支出.［答案］D［解析］房贷利息算支出.［答案］C［解析］固定用途储蓄是指储蓄中用于长期目标的定额储蓄以及本金的定期还款储蓄中除去固定用途储蓄的部分属于自由储蓄，即可以自由使用的资金，可以用它来旅游或者提前还清贷款等额本息还款方式下每个月摊还额中的本金部分属于固定用途储蓄，利息部分算做支出，车贷提前还款本金属于自由储蓄.［答案］A［解析］自由储蓄率=自由储蓄额/税后收入自由储蓄额二储蓄额13-6-1-1-固定川途储蓄2+
1.5+
1.2=
0.3自由储蓄率=
0.3/13=
2.31%.［答案］A［解析］冯先生2008年10月工作储蓄=10000-3800=6200元，理财储蓄=理财收入-理财支出=
7.08-
5.86X5000-2600/2=4800元，总储蓄=6200+4800=11000元，自由储蓄二总储蓄-固定用途储蓄=11000-1300-3000=6700元.［答案］C［解析］储蓄:工作储蓄+理财储蓄工作储蓄;工作收入-生活支出:18000-4000=14000元，理财储蓄=理财收入-理财支出=房租收入1500-房贷利息500-定期寿险保费200=800元，所以家庭月储蓄=14000+800=14800元固定用途储蓄;房贷本金1500+终身寿险保费500+教育储蓄700=2700元，自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄=14800-2700=12100元
五、情况小结通过以上分析可以看出，您的家庭财务状况和收支情况相对稳定，债务负担也比较轻但家庭资产结构单一，且储蓄所占比率太高，整个家庭财产管理过于保守，影响了家庭资产的收益性另外，您的家庭保障仍略显不足，需要进一步加强您和妻子都还年轻，未来孩子教育等开支都需要尽早开始准备我的建议是尽快调整资产结构，适度对基金和保险等产品加大投资，以实现您家庭资产长期保值、增值的理财目标第二部分家庭理财计划
一、几点基本假设作为一个长期的理财规划，有必要先说明一下目前中国的通胀情况，并结合您家庭的具体情况作分析1）通货膨胀的预测虽然今年上半年居民消费价格（CPD总体温和，同比仅上涨
3.1%未来我国价格走势虽然存在不确定因素，但上行风险大于下行风险，通货膨胀压力有所加大虽然我国政府通过多种政策以稳定通胀，但预计未来20年内3%的CPI应该是通胀的下限2）家庭收入增长可期您和太太的工作都非常稳定，收入还会随着资历的增长而不断上升我们假设您和妻子的收入年增长率都为5%3）宝宝养育费用大致估算宝宝出生以后，家庭开支每年要增加1万左右，之后从宝宝3岁入托到他23岁大学毕业，假设每月教育费用开始为1200元，之后随通货膨胀年增长3机4）最低现金持有量从维持必要、合理的支出角度出发，您的家庭应拥有满足3个月以上支出的现金流以您家庭目前月支出约2500元的水平计，维持约
1.5万元的活期存款已经足够5）风险承受能力分析注意每月还贷款中的利息部分和保障型保费支出属于理财支出，还贷款里的本金部分、终身寿险保费及教育金储蓄为固定用途储蓄，提前偿还的贷款为自由储蓄的运用.［答案］C［解析］记入当年理财支出的房贷利息费用为80万元X5%=4万元储蓄;年收入15万元-生活支出4万元-房贷利息支出4万元-保障型保费支出1万元二6万元.［答案］A［解析］自由储蓄=储蓄-固定用途储蓄固定用途的储蓄房贷本金、子女教育年金保险、定期定额基金投资张先生家2008年需偿还银行房贷本金为:5i20n80PVOFVPMT=-
6.42万元1fAMORTx＞〈y得-
2.42万元自由储蓄=6-2-1-
2.42=
0.58万元.［答案］C［解析］2中，出售股票盈利为收入，房贷利息记为支出，3紧急开销记为支出.［答案］C［解析］1归还房贷本息其中本金部分是负债减少，利息部分是支出增加，因此同时影响资产负债表和收支储蓄表2购买基金是资产调整项目，没有影响收支储蓄表3刷信用卡，在还款口才记支出，因此没有影响收支储蓄表4向银行借款购买住房，是负债和资产增加，没有影响收支储蓄表5终身寿险保费兼有储蓄性和保隙性，自然保费部分记入支出，超过自然保费部分属于现金价值，记入投资性资产，因此同时影响资产负债表和收支储蓄表.［答案］A［解析］股票投资的资本利得应列为收入，家庭全部的银行存款余额为资产，每期偿还银行的贷款利息列为支出，还木则列为负债减少.［答案］B［解析］以市价计时，净值差异;当期储蓄+资产账面价值变动.［答案］D［解析］年初净值=20万-5万=15万元，年底净值=3万-3万=27万元，净值差异=27万75万=12万元.［答案］A［解析］期末净值二期初净值+本期储蓄二期初净值30-10+工作储蓄10-
0.15乂12+理财储蓄0-
0.06-10X7%=
27.44万元期末资产=期末负债+期末净值=10-10/5+
27.44=
35.44万元.［答案］B［解析］以成本计的净值差异;当期储蓄，以市价计的净值差异;当期储蓄+当期资产价格变动则123705=68-58+当期资产价格变动，所以当期资产价格变动为8万元.［答案］B［解析］本题主要考查收支储蓄表及资产负债表的相互钩稽关系钩稽关系为以成本计算的资产负债表，期初与期末净值的差异=当期储蓄因此净值差异=271-119-270-120=2万元；当期储蓄二收入-支出二15000+2000+3500+8000-5000-2000-500二21000元房贷还款中只有利息算做支出，本金算做资产负债调整；定期寿险属于保障型保费算做支出；子女教育金保险属于储蓄型保险，算做资产调整因此储蓄为21000元比净值差异多1000元张先生应补登其他支出100元.［答案］D［解析］资产分别以成本和市价计存款3万元，股票基金成本20万元，市价32万元；股票成本13万元，市价
14.6万元；寿险现金价值成本和市价均为8万元；投资性住房成本65万元，市价为65Xl+5%4=79万元；自用住房成本80万元，市价为80X1+5%5=
102.1万元；汽车成本8万元，市价
6.4万元.［答案］A［解析］以成本计的资产为197万元，减去房贷余额
42.3380+
35.2431=
77.5811万元，得到净值为197-
77.5811=
119.4189万元.［答案］B［解析］家庭一年的薪资所得156000元8000X12+5000X12租金收入一年有24000元2000X12年生活支出54000元4500X12保障型保费支出一年5000元，自用住房今年的利息支出为25403元50PV6i20n
4.3592CHSPMT5fAMORT1fAMORT-
2.5403投资性住房今年的利息支出为21146元40PV6i20nPMT-
3.48744fAMORTIfAMORT-
2.1146所以年储蓄为156000+2400-5400-5000-25403-21146=74451元.［答案］D［解析］以成本计，期初资产3000+10000+15000+15X200+10X200+400000+20000=453000元，期初负债为200000元，所以，期初净值=453000-200000=253000元工作储蓄=6000-2000-500X12=42000元当年支付房贷利息总额为gEND15gn7gi200000PVOFVPMT=-
1797.66元12fAMORT得-
13752.28元理财储蓄=8-10X200-
13752.28-300=-
14452.28元当年储蓄=工作储蓄+理财储蓄=
4200074452.28=
27547.72元期末净值二期初净值+当年储蓄=253000+
27547.72=
6.42万元其中记入当年支出的利息费用为80万X5%=4万元年利率6%借入30万元，利息为30X6脏
1.8万元理财储蓄=3+
0.5-4-
1.8=-
2.3万元资产负债调整的现金净流量=-
2.42万元期末现金=1+8-
2.3-
4.28万元.［答案］A［解析］萧先生2007年贷款50万元每年还款额为gEND20n6i50PVOFVPMT=-
4.3592万元，1fAMORT1fAMORT得到第2年还款额中利息为
2.9184万元，xXy第2年还款额中本金为
1.4408万元，资产负债调整的现金净流量=-10+5-
1.4408~
6.4408万元；以成本计，当期储蓄=期末净值-期初净值=120-100=20万元，所以，期末现金=期初现金+当期储蓄+资产负债调整现金净流量=2+20-
6.4408=
15.5592万元.［答案］C［解析］对偿还贷款做借贷分录，应借记利息支出800元、负债减少1000元，贷记现金1800元，因此A错误孙晓海付出的3000元生活支出，应记入当月的收支储蓄表中，属于收支储蓄表中的支出项目，因此B错误；孙晓海在2008年7月的月储蓄额=800-3000-800=4200元，因此C正确孙晓海在2008年7月的现金变动额=储蓄+资产负债调整现金净流量=4200-1000-2000=1200元，期末现金余额二期初现金+储蓄+资产负债调整现金净流量=10000+1200=11200元因此D错误.［答案］A［解析］现金增加额:本期储蓄+资产负债调整净现金流=5+1270-
0.5=
6.5万元房贷本金属于资产负债调整现金流出，利息支出属于支出项目，在储蓄中已扣除.［答案］B［解析］工作储蓄二工作收入-生活支出=8000-3500=4500元；理财储蓄工理财收入-理财支出=5000-3500=1500元；本月储蓄=4500+1500=6000元理财支出为本月的房贷利息支出用HP12C财务计算器计算过程如下60000PV20gn7giOFVPMT=-46521fAMORT-3500按xVy-U
52.［答案］A［解析］资产负债调整现金净流量=投资赎回本金-新增投资+借入本金-偿还本金本月赎回股票现金流入35000元，其中5000元为理财收入，只有30000元记入资产负债调整，借入本金20000元，还房贷本金1152元，所以本月的资产负债调整现金净流量=30000+200007152=48848元.［答案］C［解析］期末现金=期初现金+工作储蓄+理财储蓄+资产负债调整现金净流量=10000+6000+48848=64848元.［答案］B［解析］A.［7+100+7/2X5%］/100=
12.18%［6+40+6/2X5%］/100=
8.15%100+7/2X5%-40+6/2X5V
3.03万元100+7+100+7/2X5%=
112.18万元.［答案］C［解析］应降低自用资产比重，提高生息资产比重，使生息资产产生理财收入.［答案］A［解析］工作收入净结余比例二10000-1200-500-800/10000=75与收支平衡点收入=固定支出负担+每月应有储蓄/工作收入净结余比例=2000+1500+1500/75%=6667元.［答案］D［解析］每月固定支出负担=2000+1500=350收支平衡点收入=3500/75%=4667安全边际率=10000-4667/10000=
53.33%.［答案］B［解析］财务自由度为1时，只靠理财收入就可维持基本生活生活支出为每年72000元，当前净值为4000X12义工作年数X8%算出工作年数为
18.75年，近似取19年.［答案］A［解析］财务自由度;当前净值X投资报酬率/当前的年支出当前净值=年收入-年支出X工作年数财务自由度=12-8X25X5%4-8=
62.5%.［答案］B［解析］资产增长率;工作储蓄率X资产周转率+生息资产比重X投资报酬率，资产周转率越高，资产增长率越高.［答案］A［解析］净值增长率:净值增加额/期初净值净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财支出=收入12-支出8+工作储蓄4/2+年初生息资产20X6%-房贷20X4%=
4.52万元，其中工作储蓄平均投入投资期初净值;生息资产20万+自用房地产60万-房贷20万=60万元净值增长率=
4.52万/60万=
7.53%.［答案］C［解析］如果不贷款买房工作储蓄=10-8=2万元理财收入=30+2/2X8%=
2.48万元理财支出为0所以，净值增长率=工作储蓄+理财收入-理财支出/期初净值=2+
2.48-0/期初净值=10%解方程可以求出期初净值为2+
2.48/10%=
44.8万元如果贷款买房，则工作储蓄变为10-
5.3=
4.7万元生息资产变为30-25=5万元理财收入为5+
4.7/2X8%=
0.588万元，理财支出为45X6%=
2.7万元，期初净值仍为
44.8万元，所以净值增长率=
4.7+
0.588-
2.7/
44.8=
8.72万元小赵偿还房贷本息后每年可投入基金的资金为15-
8.72=
6.28万元20年后小赵累计资金为8i20nOPV
6.28CHSPMTFV=
2、投资规划建议1）对现有资产进行处理您目前的财产主要有，定期存款4万元，保险10万元，自有房产50万元，其中可自由支配的只要是4万元存款前面曾提到过，您的资产结构过于保守，这样一味追求安全性会大大降低您家庭的资产收益率所以我们建议您留有
1.5万元现金作为活期存款最为备用根据您每月支出5400元的情况看，
6.4%虽然不是太高但是能满足您资产保值的要求当然，随着未来市场行情和家庭财务状况的变化，建议您随时调整资产组合，确保您投资理财目标的实现以上是我们针对您家庭的资产、收支情况以及投资理财需求，给出的您未来投资理财的建议您的理财目标在我建议的理财规划中已经得到良好体现，故此理财规划具有现实的可行性如果您对本理财规划有任何疑问，欢迎您进一步垂询12345第二篇家庭财务报表与预算23500字家庭财务报表与预算
4.4%60%保本型菸金南方.避险9%20%混合型基金华夏红利11%20%投资组合
6.72%
2.19%
111.71%2003-12-2主整投资广高信川等级固定收益证券的投资小金属于低风险的体券基金品种.南方避险-
2.48%-
7.27%
220.6%2003-6-27保本从金.为投资力控制本金损失的风险，具行风险较低、收益适中的特点华夏红利
3.53%-
11.46%
471.55%2005-6-30混仆型彩金风险高「债券小金和货巾市场从金，低卜股票从金木从金1要投资「幻利股，屈r中等风酸的证券投资些金品林.。
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