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2023.12.12广东
PREFACE
前言
preface
（图片源于网络）
据媒体12月4日报道，在12月2日，有人在“快乐8”选七玩法中，一次性购买“40、41、42、44、63、64、65”数共98500元（共49250注）。在12月4日，这位幸运的彩民成功中奖，由于金额过大触发了限赔，单注奖金只到4475元，领奖人领2.2亿余元。
重点来了！税法对于个人购买彩票的规定是：“由于彩票收入除了支付奖金外，大部分是投入到公益事业发展，因此国家鼓励彩票事业发展，给予了一次性中奖收入不超过1万元暂免个税优惠政策。”
由于本次单注彩票奖金因风险控制降低至1万元以下，所以领奖人在领取2.2亿元总奖金时有可能无需缴税。
如果确认无需缴税，那可以说，这位彩民在不经意间打破了中国彩票史的两项记录：第一：该彩民可能会成为中国彩票史上第一位中2亿元奖金的人；第二：中2.2亿元彩票不用缴纳一分钱税款。
很多网民面对此都炸开了锅，正常人会花10万元全部投在同一号码上？这是现实版孤注一掷，还是“掌握了哪些内幕消息”？
针对公众对中奖真实性的质疑，中国福彩客服于12月7日上午明确表示：”此次中奖没有内幕！中国福利彩票一直秉承公平公正的原则，为每一位购彩者提供平等的中奖机会！”
作为一位财税博主，虽然摸不清彩票行业的门道，但却从“免税中2.2亿元”的事件中受益匪浅。
法律规定，中彩等收入属于偶然所得，适用20%税率。也就是说，这位彩民在不经意间合理避税了4400万元！从这一“业绩”上看，这位彩民屹然成为“节税界”的启蒙大师。
现如今，税务筹划与合理避税对企业经济发展的影响是不可忽视的。要想在激烈的市场竞争中占据一席之地，企业需要采取更多合法有效的手段来提升自身竞争力。
其中，经济实力就是竞争力的重要体现。面对实际发展中产生的较大税收负担，企业应该选择更恰当的方法来降低税负，推动企业经济进一步发展。
01
从彩民大哥身上学“合理避税”
企业作为市场贸易的独立经济体，“趋利避害”永远是其赖以生存、发展的基础。站在企业的角度，任何减少企业收益，增加企业负担的因素都是“害”。
如果想要长远发展，就必须付诸行动，解决其中的不利因素。纳税作为市场主体的一项义务，企业在看到纳税带来积极作用的同时（维护公平竞争环境、支持公共服务和基础设施建设、彰显企业社会责任等等），还需直面税款对企业带来的直接利益损失，学会利用合理途径来减少所缴纳的税款，改善公司利润。
所以说，税务统筹也被财税行业称为“掌上明珠”。现实中，往往一个成功的税务筹划方案，是一个专业机构与财税团队不懈努力的结果，浓缩了知识、政策、经验、实践为一体。彩民大哥在本次中奖活动中使用的，便是财税统筹学中的「拆桥法」。
通常，企业的每一笔交易都会产生税收。每多一道交易，便增加一项税款。
因此，从节税的角度上看，减少交易次数或者将单笔巨款分为若干个低税率环节，这个方法就叫做“拆桥法”。彩民大哥之所以能做到中奖2.2亿免税，正是“不经意间”把总额分成了49250份，以此做到合理避税。现实生活中，我们也可以运用此思路，来降低税负。
第一种是将20万元工资和2.5万元奖金合并计税，扣除6万元减除费用和4.5万元后，得到应纳税所得额12万元，按现行综合所得年度税率表：
应纳税额为120000×10%-2520=9480元；
第二种是将2.5万元奖金单独计税，年底奖金应纳税额为750元，20万元工资扣除6万元减除费用和4.5万元后，
应纳税额为95000×10%-2520=6980元，合计应纳税额7730元。
两种方式下，税额相差1750元，老张选择第二种计税方式更划算。
高收入人群如金牌销售等，尽量不要让工资收入起伏较大，在特定情况下，可采用把“基础工资+提成”分摊到每个月平均拿的方式，做到合理避税。
我国的个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率就越高。因此，“削平收入起伏”是很好的一个合理避税手段。
此外，还可以通过降低适用税率来减少税收负担。通常，我国先行税法对某些税种在规定一般税率的同时，还规定低税率，如增值税对一般纳税人规定有0、6%、9%、和13％不同税率，这样，企业可以调整经营范围适用低税率进而降低自己的税负水平。
例如：A公司（一般纳税人）为B公司同时提供租赁绿植并负责养护，对于这种兼营行为，可通过分别核算租赁绿植和养护的销售额，按13%和6%的税率计缴增值税。
税收优惠政策也是税务筹划中的关键一环。我国在颁布某个税种的时候，都会规定相应的税收减免。
此时，一个成熟有经验的财税师可以从纳税人身份、设立地点、投资方向、新产品优惠等方面考虑国家给予的税收优惠政策，以获取广阔的避税空间和显著的节税效果。
这过程其实并不简单，很考验财务会计的经验沉淀，需要在收入，费用支出，成本核算、企业投资等方面做好相应的策略和规划，利用优惠政策形成操作空间，这样才能实现合理避税的目的。
关于企业避税的方法还有很多，有转移定价法、亏损弥补法、福利补偿法、合作模式改变法、租赁避税法等等。
合理“避税”可以说是老板和财务人员的必修课。从税务筹划落地方案、到税务风险分析，都需要企业在日常工作中去积累和学习，以更科学高效的方式去制定最匹配自己的财务计划。
02
合理避税在企业财务管理中的重要意义
在企业发展中，好的财务管理工作可以提升资金利用率，实现最大化的经济效益。
因此，税收筹划与合理避税就显得尤为重要。
企业要想掌握「合理避税之道」，就必须研读税收政策和条款，制定有效的税收筹划方案，调整企业的经营结构，以便满足更多优惠政策的条件。千万别嫌麻烦，“降低税收负担”是每一位长期主义者的一门必修课！
一、如果感觉企业盈利已经到了瓶颈，就更需要考虑减轻税负以增强市场竞争力。
在市场中，利润最大化是企业经营的根本目标。利润意味着企业掌握比竞争对手更多的剩余资金，可以进行广度品牌营销、技术改造、扩大再生产等投资。如果一家企业的营业利润、净收入已经达到了极限，那就需要从下面两个公式中寻找答案：
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用
净利润=利润总额-所得税
可以看到，减号后面的费用和所得税特别抢眼。即使公司的业务团队拧成一股绳，拼尽最后一丝力，也有可以因为减号后面的数额而影响利润。
现实中，企业的许多税务都计入在减号后面。因此，只要能减少企业的财务支出，就等同于打造一支独当一面的业务团队，对企业的发展有着重大的现实意义。
二、纳税筹划有助于为企业上下“疏通脉搏”，促进企业经营管理水平的提高。
合理避税是企业在熟知税法法律的基础上，对企业经营行为的统筹安排，以此来制定相应的纳税筹划方案。
因此，合理避税不单单只是财务部分析税收政策这么简单，它需要对企业生产、销售等各个环节进行统筹安排。
现实中，一份精良专业的纳税筹划方案，往往是贯穿整个企业管理过程，需要各个部门顺畅无阻的配合才能实现。
这也是对企业各个部门进行的一次“脉搏疏通”，需要财务部门规范自身管理，优化财务核算方法、牢牢掌握各个部门的交易数据。这些措施，都从客观上促进企业经营管理水平的提高。
三、合理避税，也从客观上促进国家税收制度的健全和完善。
在日常生活中，我们可以看到很多的税收优惠政策，主要包括税率优惠和税额扣减等方面。企业能做到响应政策，合理避税，从客观上成为国家制定税收制度的一份重要参考。
毕竟，税法具有时效性，与不健全的特征。税务当局需要通过企业的实际避税情况来采取相应措施，对现有税法进行修改和纠正。
因此，合理、合法、专业地避税，有助于进一步完善国家税收制度，促进社会经济进步和发展。
END
结语
end
税务筹划是一项繁琐而复杂的工作。如何在众多关联因素中进行计算，如何在不违背法律的前提下进行纳税筹划，需要企业以更加谨慎的态度去开展各个环节的工作。
其中，工作人员的高配置是合理避税效果的关键要素。不管是从专业知识方面，还是统筹分析方面，纳税筹划都需要选择放心的财会团队。
(图片源于网络）
一方面，企业可以招聘、培养高素质的税务人才，在保证税款核算处理和缴纳准确的前提下，还能够充分运用自身的专业知识为企业合理避税提供价值参考。
总体来看，在企业经营发展过程中，财税管理工作已不再像从前的“账房先生”那么简单。