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2023.08.30河北
加拿大纳税人联盟（CanadianTaxpayersFederation，CTF）于2021年12月27日发布了2022年度税制调整报告，揭示了加拿大2022年的重要税制变化。包括碳税、房产税、工资税、地税等在内的各项税收都有相应的增上调。CTF报告概述了2023年联邦和省政府的主要税制变化。报告的主要内容包括：
考虑到碳排放量的不断增加，2023年4月1日起，联邦碳税将上调每升汽油11分。这是该税收在疫情期间的第三次上调。以BC省为例，如果为一辆小型货车（minivan）加满油，就将支付$8的碳税。
2023年加拿大的房产拥有者将支付更多的房产税，以BC省为例，温哥华的房产税将上涨6.3%。
2022年收入超过4万元的加拿大纳税人，将向联邦政府上缴更多的所得税。另外，加拿大养老金计划（CanadaPensionPlan）税的增加，将使雇员和企业额外花费最高$333；而就业保险（EmploymentInsurance）税的增加，将使雇员在2023年额外花费最高$63，企业则花费最高$89。
在通货膨胀的影响下，日用杂货和商品的价格也被抬高，这通常被称为隐藏税，而联邦税收的变化意味着收入越高的人将支付更多的税额。
此外，联邦个人基本抵免额(BasicPersonalAmount)从$13,808提高到$14,398，年收入低于$155,625的加拿大人可多申请$590免税收入，节省$89的入息税。
大家都知道在加拿大报税有联邦税+省税两本部分，每年的免税额度和税阶会根据通胀指数调整。2021年净收入在$151,978加币以下的纳税人，首先在联邦有$13,808的基本免税额。也就是年收入在$13,229加币以下就不用交联邦政府的个人所得税，超出$13,808的部分才开始按税阶交税。
2023年联邦税的税阶与税率请参见下表：
在疫情期间，所有联邦政府发放的补助金都属于taxableincome，需要报税，包括第一轮发放的CanadaEmergencyResponseBenefit(CERB),和CanadaEmergencyStudentBenefit(CESB),第二轮发放的CanadaRecoveryBenefit(CRB),CanadaRecoverySicknessBenefit(CRSB)和CanadaRecoveryCaregivingBenefit(CRCB)。
其中，CERB和CESB在发放时是没有预扣税的，除非加上这两项补助金后依然没有超出个人免税额，否则就是欠了联邦政府钱，需要补税。
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以下加拿大报税指南及各类报税软件汇总及对比：
每年1-4月，加拿大人都要及时、准确地申报自己去年的收入情况。比如，2022年申报的是2021年的全年净收入。这不仅是一项义务，更关系到各种福利，比如养老金、“牛奶金”、消费退税等等。今年加拿大报税截止日期是2023年4月30日，自雇人士、个体小企业截止日期是6月15日。
具体最新2023加拿大报税退税流程可参考以下详细指南。
2023年税收上调无疑又给受通膨影响的加拿大人增加了生活压力,而加拿大苛捐杂税虽多，合法节税的办法也很多，合理运用一些加拿大报税小妙招，如果有以下渠道可以抵税或者减去税，你能省下不少钱！
出于税收目的，免赔额是个人纳税人或企业在填写税表时可以从调整后的总收入中扣除的费用。可扣除的费用减少了应纳税所得额，因此减少了所欠所得税的金额。
大多数工薪阶层使用标准扣除额。但是，那些可扣除费用非常高的人可以选择“逐项”，如果这会导致较小的税单。企业必须逐项列出其所有运营费用，以得出正确的应税收入数字。
尽管如此，自2018年以来，绝大多数加拿大人都采用了标准扣除额，当时这个数字翻了一番。
对于2023纳税年度：
商业免赔额比个人免赔额要复杂得多，并且需要更多的记录保存。企业或个体经营者必须列出所有收到的收入和支付的所有费用，以报告企业的实际利润。该利润是企业的总应税收入。
普通业务免赔额的示例包括工资、公用事业、租金、租赁和其他运营成本。额外的免赔额包括资本支出，例如折旧设备或房地产。
加拿大联邦和省政府使用所得税减免或抵免来减少某些纳税人的税款，并促进某些被认为是有益的活动。一些扣除额会减少应纳税所得额，而另一些扣除额会直接减少应纳税额。作为纳税人，你应该了解所有可用于避免多缴税款并可能增加退税的扣除额。
在你的纳税申报表第15000行计算你的总收入后进行扣除。某些扣除额用于计算你的净收入–第23600行。例如，你可以扣除RRSP、儿童保育费用、就业费用等。你的总收入减去这些扣除额等于你的净收入。然后，你可以从净收入中扣除一些项目，以得出第26000行的应税收入。
加拿大税务局允许你根据你的应税收入从你所欠的税款中扣除金额。这些计算在纳税申报表的第5部分（以前的附表1）中进行，称为不可退还的税收抵免或NRTC。对于你在纳税年度的12月31日居住的省份，有联邦不可退还税收抵免以及省和地区抵免。
减少你的应税收入的税收减免款项，或你可以从应缴税款中扣除的金额，被称为不可退还款项。这意味着你可以使用扣除额将应付税款减少到零，但你不能根据这些金额要求退税。
顾名思义，可退还的税收抵免会导致退款。通常，你已经支付了一些所得税，无论是通过工资扣除还是通过年内支付的分期付款。在这些金额中，你可以加上你在就业保险(EI)或加拿大退休金计划(CPP)上多付的款项。
虽然加国税收很高，但也有一些可减税或者免税的项目，照顾各种不同情况的人士。如果你有条件减少部分税金，你是有权利要求减税的。以下是加拿大常见免税、抵税、减税项目汇总：
1、首次购房
如果报税人在2021年是加拿大的首次购房者，则可以申请联邦不可退款的5,000加元信贷，魁北克省的首次购房者还可享受高达750加币的税收抵免，前提是满足以下条件：
满足自住房的条件：
注意：当你卖出自住房时，同样需要向税务局申报！
2、彩票
根据加拿大税务局规定，无论是加拿大本国居民还是海外居民，买彩票中的奖金都是不用交税的，对彩票奖金额度没有上限。即使你在美国或其他国家中了奖，加拿大税务局也不会向你征税。不过之后，将奖金用来投资，所产生的收益则需要交税了！
注意：BC省要求满19周岁才能购买彩票哦~
3、赌博赢钱
赌博所赢得的个人收入是否要交税呢？答案是否定的！通常情况下，如果在加拿大去赌场赢了钱，那么这笔钱是不用交税的。
但是！如果加拿大的税务居民：
则必须申报并纳税！
所以，如果赌博仅仅是平时作为娱乐的消遣活动，并且是通过正常合法的赌博娱乐项目所得，是不需要交税也是不需要报申报任何税务的。同样如果这笔所得产生利息，利息是需要纳税的。
注意：BC省要求年满19岁才能进入赌场~
3、RRSP（退休储蓄计划）
普通纳税人都知道，注册退休储蓄金（RRSP）等在报税的时候有助减税。RRSP主要用于退休储蓄。对于所谓的避税，其实是RRSP的供款是可以抵扣税的，也就是说，可以变相减少纳税人的个人所得税。
其次，对于拥有配偶的纳税人，也可以直接向你的配偶提供RRSP供款，也可以抵税。
4、TFSA（免税储蓄账户）
5、MedicalExpense（医疗费用）
对于已经有医疗保险的家庭，只有为申报保险的医疗支出才可进行抵税。
6、投资分红保险
它是一种多功能的金融产品，兼具保险、储蓄、投资、免税等优势。
分红保险里的投资增长不需要在当年交税，意味着每年的增长值作为新增投资在保单里面继续为投保人创造新的财富，从而可享受到复利增长的好处。而一般的投资理财方式每年的投资增长都需要交增值税，从而大大降低了其增值的速度。分红保险也是高资产家庭将财富免税转给下一代的良好工具。
7、碳税补贴
8、捐款抵税
9、学生贷款利息（InterestPaidOnStudentLoans）
如果报税人的学生贷款是根据加拿大学生贷款法（CanadaStudentLoansAct）、加拿大学生资助法（CanadaStudentFinancialAssistanceAct）类似法律发放的，那么就有资格申请2020年或之前五年的专上学生贷款利息获得不可退还的税收抵免。
10、汽车费用抵税
当然，对于只是在家-工作地之间开车上下班的雇员来说，是不能抵税的。但是有些情况例外，比如快餐递送员。加拿大税务局（CRA）对此的解释是：如果你满足以下所有条件就可以申报机动车费用：
1.、加拿大儿童福利金
自2016年起，加拿大儿童福利金取代了加拿大儿童税收福利金，并按月发放，每年总计约为6400加元。
2、育儿扣除
对于任何符合条件的托儿服务，你可以为每位6岁以下的儿童每年最多扣除8000加币，为每位7-15岁的儿童扣除5000加币。这包括日托、学前班、保姆、保姆等。
3.、儿童残疾津贴
如果你的孩子未满18岁并且有精神或身体残疾，你可以获得最高2730加币的免税福利。
4、学费
如果你的孩子就读于教育机构并且你支付了超过100加币的学费，你可以申请你在学费上花费的所有费用。虽然在过去几年中税收优惠和扣除额发生了一些变化，但你的储蓄和信贷每年仍然会增加很多。
5、CCB-牛奶金
虽然不是直接抵税，但加拿大的儿童福利金是每月免税给父母的，以帮助父母减轻抚养孩子的负担。但想要获得加拿大的儿童福利金，先决条件就是申请人必须每年提交个人所得税申请表格，即使夫妻二人并没有当年没有任何收入。
除了以上的项目，是针对个人的报税之外，小编还给各位公司老板们，罗列一些常见加拿大开公司可以减免掉的抵税项目。你可以从税款中扣除的主要运营费用：
1、创业成本
你可以扣除业务运营之前的费用。但是，如果你在发生费用的会计期间经营业务，你只能申请费用。
2、补给品
你可以扣除你的企业间接用于提供商品或服务的物品的成本。例如，兽医手术中使用的药物和药物，或管道工使用的清洁用品。
3、营业税、费用、执照和会费
税收、费用、执照和会费可以扣除，但如果俱乐部的主要目的是餐饮、娱乐或体育活动，则不能扣除包括入会费在内的俱乐部会费。
4、办公室的开销
你可以扣除铅笔、钢笔、邮票、回形针和文具等小件物品的费用。不包括桌子、椅子、文件柜和计算器，因为它们是资本项目。
5、商业家用费用
例如，如果你的家是1,500平方米，而你的办公室是300平方米，那么你的办公室是你家总面积的20%。这意味着你可以在纳税申报表中扣除20%的家庭开支作为家庭办公开支。
你可以扣除供暖费、电费、保险费、维护费、抵押贷款利息（或租金）、财产税和“其他费用”等费用。同样，这必须与你在家中用于业务的实际空间成比例。
6、薪金、工资、福利
你可以扣除支付给员工的工资总额和其他福利，例如加拿大退休金计划和就业保险费。
7、旅行
在大多数情况下，50%的限额适用于你旅行时的膳食、饮料和娱乐费用。
8、租金
你可以扣除为你的企业使用的财产支付的租金。例如，你可以扣除你的企业所在的土地和建筑物的租金。
9、管理和行政费用
你可以扣除管理和行政费用，包括经营业务所产生的银行费用。银行费用包括处理付款的费用。
10、利息和银行手续费
你可以扣除为商业目的借款或为商业目的购买财产所产生的利息。检查CRA网站的限制。
11、财产税
13、保险
14、坏账
如果你已经将其作为当年的收入，你可以扣除不会得到支付的应收账款。
可以在纳税申报表上申报哪些抵税的项目？
除了以上常见抵税项目外，还可以在纳税申报表上申报以下抵税的项目。该列表说明了可用的扣除额和抵免额，以及它们在你的所得税和福利申报表中的输入位置：
不可退还的税收抵免款项
以家庭为单位报税时，如果夫妻二人收入差别较大，可以节税的方法有以下渠道：
1、付给另一半薪水
假如一人经营小生意，可雇佣另一位家庭成员，使其每周工作20小时以上，并支付合理的薪水。
2、转移育儿花费抵扣额
Childcareexpenses是可以抵扣应税收入的（taxdeduction），正常情况下必须报在收入较低的配偶名下，这就意味着如果夫妻中一方没有收入，或收入低到本身就不需要交多少税，育儿花费带来的deduction就会被全部或部分浪费。
3、正确地报医疗费
MedicalExpense（医疗费用）一般建议报在收入低的一方名下，但不是绝对的！医疗费抵扣的收入额度=医疗费-2397加币或净收入X3%（哪个值小取哪个）。
4、转移学费抵扣额
孩子或配偶上学支付的学费tuition，也会带来non-refundablecredits。往年学费的non-refundablecredits可以累积到未来年份使用，当年学费的non-refundablecredits可以转移给有工作收入的配偶或家长。
1、AgeAmount
年满65岁的老人，在联邦有最多$7,637的non-refundabletaxcredits，该项顶税金随收入增加而递减，年收入超过$90,313就没有这项优惠了。一般报税软件都会根据报税人的年龄自动计算这项顶税金。
用不完的Ageamount可转移给配偶。
2、Pensionincomeamount
从绝大部分养老金项目（CPP、QPP不算，填在line11500、line11600和line12900上的收入可算）中获得收入，也有non-refundabletaxcredits（抵2000加币联邦税，省税另算）。
用不完的Pensionincomeamount可转移给配偶。
3、与配偶共享CPP（CanadaPensionPlan）/QPP（QuebecPensionPlan）
1、Disabilitytaxcredit(DTC)
DTC也是non-refundabletaxcredits，如果纳税人本身需要交的税少于这项顶税金，则可将余下部分转移给配偶。
申请DTC需填写T2201表（partB部分需由医疗专业人士填写），可通过CRA账户在线提交。2020年DTC最高$8,576
2、Canadacaregiveramountforinfirmchildrenunder18yearsofage
如果与18周岁以下生理或智力有缺陷的孩子同住，最高可抵$7,276的联邦税。
3、RDSP延税账户
残障人士有专门的注册储蓄计划，叫RegisteredDisabilitySavingsPlan，其性质与RRSP类似，就是投入其中的资金可从当年应税收入中扣除，等拿出来时再打税。区别在于RDSP每年投入多少钱没有限制，终生最高限额20万加币。
另外，政府还会匹配一定金额投入你的RDSP账户，家庭收入越低，匹配的比例越高。
1、计算投资过程中的花费
在加拿大，仅投资所获收益的50%需打税。
例如：出售你的主要住宅所获收益是免税的，但如果卖的是你平时租用给别人的房产，增值部分就也要打税。卖房过程中产生的律师费、验房费、中介费等均可从收益中扣除。
2、借钱炒股
有一种比较冒险的投资避税方法，就是从银行借钱炒股。假设你借钱炒股收益1万，付给银行利息5千，那么这5千块就可以从收益中扣除，最后仅2500加币的部分需要打税。（风险提示：投资需谨慎）
3、投资亏损
资本亏损（capitalloss）可以用来抵消资本获益（capitalgain），并且可以无限累积到未来年份。
4、投资免税账户
加拿大最基本的投资免税账户是TFSA，在TFSA中投资产生的收益均不用打税。
在加拿大学生怎样拿到更多退税呢？首先，如果学生没有收入，或收入未到交税门槛，当年能够拿到的退税就只能是refundabletaxcredits，一般就是两项：GST/HST退税和碳税。
另外，学生请尽量申报以下项目，未来有工作收入后可以抵税或减扣：
总结：加拿大哪些个人收入需要申报、费用可以抵税？
在加拿大，总体而言，需要报税的收入一般包括：雇佣收入T4、老年社会保障金T4A(OAS)、养老金T4A(P)、退休金收入T4A、年金收入T4A、社会救济收入T5007、领取的失业保险金T4E、从退休计划取款T4RSP、利息及投资收入T5或T3、其他收入如出租房屋收入、专业人士收入、佣金收入等、成为加国纳税公民后的海外收入。
无需报税的收入一般包括：小孩牛奶金、税务局退回的GST、由于受伤害或交通事故而得到的赔款、战争津贴、残疾人津贴、彩票中奖、遗产等。
个人可以抵税的费用主要是：公共交通费、子女健身支出、领养费、小孩看护费、看护老人、学费、医药费、搬家费、住房装修、首次置业、捐赠等。但是这些费用的抵扣方式和额度不尽一样，需要分项目并根据收入情况分别分析计算。
1、要完整地申报收入
报税时，请记得要申报所有的收入，不要有所遗漏。但如果税报完了，发现还有漏报的收入，可以填报T1AdjustmentRequest并递交税局。
2、按时申报
3、用好各种税收抵扣政策、税收福利及成本冲减等
从上文中各类加拿大抵税、减税项目繁多可以看出，这实际操作并不是那么简单，很大程度取决于帮你报税的会计师的专业水平。因此，找个专业的税务师非常有必要。
对于加拿大报税季退税，加拿大税务局的官方网站提供了一些提醒民众注意防范的贴士：
1、在加拿大，哪些人需要报税？
加拿大税务居民包括但不限于
2、加拿大报税政府福利申请
3、税务申报错了怎么办？
据税法要求，加拿大的税务居民每年要主动申报当年的所得税。如果纳税人在当年报完税，收到税务局（CRA）的报税评估通知书（NoticeofAssessment）后，发现自己报错了某一项，需要纠正，怎么办呢？
4、哪些人可以申请退税？
只要在加拿大超过半年（确切的说183天），你就有资格退税.
5、如何才能获得退税？
如果希望获得退税，你必须在每年的4月底进行报税，只有报税才能获得退税。
GST退税分4个季度，每个季度退1/4。有SIN卡的学生一般一个月左右可以得到退税。