先看结论
季度预缴的数据基础是当期账务，先保证报表与账簿一致，再谈申报表填报。
落地动作，按顺序做
- 先出报表再做申报表
- 利润总额与账面一致
- 弥补亏损与优惠填列不要漏
- 留存季度所得税计算表
口径解释
勾稽关系
预缴表的利润总额应与同期利润表一致，差异需说明原因。弥补以前年度亏损、免税收入、加计扣除等事项在预缴阶段即可享受的，按现行规定填列，不要等都留到汇算。
常见错漏
漏填弥补亏损、把不征税收入填成免税收入、把加计扣除留到汇算才做，是三类常见问题。建立季度所得税计算表，逐项列示调整事项与金额，能有效减少差错。
阅读与落地建议
建议先看“核心要点”，再按小节顺序读；落地时把结论直接抄进本单位的制度或模板里复核一遍。
口径与责任说明
内容口径整理至发布之日，政策与准则如有更新，以官方发布文本为准；建议把本文与本单位制度对照后再落地。
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