享受小型微利企业优惠需同时满足从业人数、资产总额与应纳税所得额三方面条件，具体标准以现行有效文件为准。
条件怎么核
从业人数按企业建立劳动关系的人数加劳务派遣用工人数计算，资产总额按资产负债表季度平均数计算。判断时点既包括预缴申报，也包括年度汇算清缴，年度中间条件变化会影响适用结果。
常见误读
把分公司单独判断而不是与总公司合并判断，是常见错误；此外，把不符合条件的关联方人数不计入，也会导致结论错误。建议在申报前编制条件核对表，列出每个季度的人数与资产平均值，附计算过程。
| 条 | 件 | 核 | 对 | 表 |
|---|---|---|---|---|
| ['条件', '计算口径', '核对时点'] | ['从业人数', '劳动关系人数加工派遣', '季度与年度'] | ['资产总额', '资产负债表季度平均', '季度与年度'] | ['应纳税所得额', '纳税调整后金额', '汇算清缴'] |
要点速览
- 从业人数含劳务派遣用工
- 资产总额按季度平均值计算
- 应纳税所得额以纳税调整后金额为准
- 预缴时与汇算时都要判断条件
阅读与落地建议
读完后试着用自己的话复述一遍结论，能讲顺就说明口径真的进脑子里了。
口径与责任说明
内容口径整理至发布之日，政策与准则如有更新，以官方发布文本为准；建议把本文与本单位制度对照后再落地。
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